Лицензионная АВК-5 ред. 3.3.1. от производителя (7200 грн. с НДС на 2 П.К.)
.
Бесплатно установка, обучение, обновление, консультации, обслуживание.
Нові надходження ДБН та ДСТУза 2017 рік


Мобільний зв'язок у конфігурації "Бухгалтерія для України", ред. 2.0<br>Журнал "Компьютерная Бухгалтерия"<br>Статті від 06.02.2018

Журнал "Компьютерная Бухгалтерия"

Мобильная связь в конфигурации "Бухгалтерия для Украины", ред. 2.0

Мобильные телефоны, принятые на баланс предприятия, могут быть объектами МНМА, а могут быть объектами основных средств. Рассмотрим нюансы учета таких объектов, а также вопросы, связанные с учетом услуг мобильной связи. В этом нам поможет конфигурация "Бухгалтерия для Украины", ред. 2.0.

Приобретение мобильного телефона

Мобильный телефон может быть приобретен предприятием по безналичному расчету или за наличные через подотчетное лицо. Если оплата наличными осуществляется без использования корпоративной платежной карты, то стоимость телефона не должна превышать 10000 грн (п. 6 разд. II Постановления НБУ № 148). Предприятие имеет право приобрести мобильные телефоны у физлиц – своих работников. В этом случае оформляется акт закупки ТМЦ у физлица в произвольной форме, при выплате из стоимости удерживается НДФЛ в размере 18 % и военный сбор 1,5 %. Налоги уплачиваются в течении 3 банковских дней. Если определена оценочная стоимость телефонов, согласно Закону об оценке имущества, то НДФЛ составит 5 %. В отчете по форме № 1-ДФ суммы НДФЛ отражаются в первом случае с признаком дохода "102", во втором – "105".

Мобильные телефоны могут учитываться как объекты основных средств, если стоимость их больше 6000 грн без НДС. Удобнее такой критерий выбрать как для бухгалтерского, так и для налогового учета. Если объекты приобретены в 2017 году и будут введены в эксплуатацию, отнесены к 4-й группе и будут амортизироваться прямолинейным методом, то согласно п. 43 подразд. 4 разд. XX НКУ, срок полезного использования можно выбрать 24 месяца. Сумма амортизации в налоговом учете будет отражена в строке А4.1 приложения АМ и будет перенесена в строку 1.2.1 АМ приложения РІ декларации по налогу на прибыль. В бухучете сумма амортизации отражается в строке 1.1.1 приложения РІ. Так как суммы амортизации одинаковы, то корректировка финрезультатов до налогообложения не будет влиять на налог на прибыль.

Если стоимость без НДС меньше 6000 грн, то это объекты МНМА. Срок полезного использования больше года. В таком случае амортизацию можно начислять в размере 50 % на дату ввода в эксплуатацию и 50 % - на дату списания либо в размере 100 % на дату ввода в эксплуатацию. Она не отражается в приложении АМ декларации по налогу на прибыль (письмо ГФСУ от 05.02.2016 г. №2457/6/99-99-19-02-02-15).

Рассмотрим на примере учет мобильных телефонов как объекта основных средств и объекта МНМА в конфигурации "Бухгалтерия для Украины", ред. 2.0.

Предприятие приобрело мобильный телефон по цене 9600 грн с НДС для директора и мобильный телефон по цене 6600 грн для менеджера по сбыту.

Мобильный телефон для директора будем учитывать как основное средство, а мобильный телефон для менеджера - как объект МНМА. Ежемесячная сумма амортизации для первого составит: 8000 / 24 = 333,33 грн. Для второго амортизация составит 5500 грн, т. е. 100 % на дату ввода в эксплуатацию. Наименование хозопераций, документы и проводки представлены в таблице.

 Таблица

Содержание операций

Документы

Проводки

Выполнена предоплата за мобильные телефоны

Счет на оплату поставщика
Списание с банковского счета

Дт 3771, Кт 311 / 16200

Дт 6442, Кт 6441 / 2700

Оформлен налоговый кредит по НДС

Регистрация входящего налогового документа

Дт 6412, Кт 6442 / 2700

Оприходованы мобильные телефоны

Поступление товаров и услуг

Дт 1521, Кт 3771 / 8000 Дт 6441, Кт 3771 / 1600 Дт 1531, Кт 3771 / 5500 Дт 6441, Кт 3771 / 1100

Мобильный телефон для директора введен в эксплуатацию

Ввод в эксплуатацию ОС

Дт 104, Кт 1521 / 8000

Мобильный телефон для менеджера введен в эксплуатацию с амортизацией 100 %

Передача малоценных активов в эксплуатацию

Дт 1121, Кт 1531 / 5500
Дт МЦ / 5500
Дт 93, Кт 1321 / 5500
Дт 09 / 5500

В следующем месяце начислена амортизация по ОС

Закрытие месяца

Дт 92, Кт 131 / 333,33


Открываем документ "Счет на оплату поставщика" из журнала "Счет на оплату поставщиков" из раздела "Покупка". В форме документа вводим дату, контрагента и договор с ним. В строке "Вид операции" – форму документа "Оборудование". В табличной части по закладке "Оборудование" нажимаем кнопку "Добавить". В справочник "Номенклатура" в папку "Оборудование к установке" вводим наименования мобильных телефонов и выбираем, далее вводим количество и цену. Нажимаем кнопку "Провести и закрыть". Документ выделен в журнале, нажимаем кнопку "Создать на основании" и выбираем документ "Списание с банковского счета". Документ будет автоматически заполнен данными документа – основания. Если при вводе договора с поставщиком был прописан счет взаиморасчетов 3771, то он автоматически будет введен в этот документ. Если не был прописан, то здесь в графе "Счета расчетов" можно откорректировать. В графе "ОФ" включаем опцию. Вводим назначение платежа и для формирования проводок включаем опцию "Подтверджено выпиской банка". После нажатия кнопки "Провести и закрыть" документ будет введен. Мы его видим в журнале операций, в журнале "Банковские выписки". Проводки, сформированные документом, представлены на рисунке 1.   

Рисунок 1. Проводки, сформированные документом "Списание с банковского счета"

Для оформления налогового кредита по НДС открываем документ "Регистрация входящего налогового документа" с помощью кнопки "Создать на основании" как на основании документа "Счет на оплату поставщика", так и на основании документа "Списание с банковского счета". После заполнения реквизитов поступившей налоговой накладной в табличной части "Номенклатура поставки" необходимо ввести % НДС, сумму и включить опцию "Поставка ОФ". При вводе документ сформирует проводку: Дт 6412 - Кт 6442. Оприходование мобильных телефонов оформляем документом "Поступление товаров и услуг", открываем его с помощью кнопки "Создать на основании" документа "Счет на оплату поставщика". Он будет заполнен данными документа – основания. Но в графе "Счет учета" для телефона – объекта ОС оставляем счет 1521, для телефона – объекта МНМА вводим счет 1531. По закладке "Счета расчетов" уже введен счет 3771. Нажимаем кнопку "Провести и закрыть". Проводки, сформированные документом, представлены на рисунке 2.

Рисунок 2. Проводки, сформированные документом "Поступление товаров и услуг"

Документ "Ввод в эксплуатацию ОС" открываем также с помощью кнопки "Создать на основании" документа "Поступление товаров и услуг". В строке "Вид операции" будет выбрано "Оборудование". По закладке "Основные средства" строки "Оборудование", "Склад", "Счет инвестиций", "Налоговое назначения оборудования (НДС)" заполнены автоматически. В строке "Подразделение" выбираем позицию "Администрация". В табличной части "Основные средства" вводим наименование основного средства в справочник, где выбираем 4-ю группу и вводим его технические данные. По закладке "Учетные данные" вводим МОЛ, счет учета 104.

Налоговое назначение "Обл. НДС", 4-я группа, способ начисления амортизации "Прямолинейный" указаны. Срок полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете вводим 24 месяца. В строке "Способы отражения расходов по амортизации" выбираем позицию "Административные" с выбором счета 92, статьи затрат "Амортизация ОС общехозяйственного использования". По закладкам "Дополнительно" и "Комиссия" вводим членов комиссии. Записываем и проводим документ. Его можно видеть в журнале "Ввод в эксплуатацию ОС", в Журнале операций. При вводе документ сформирует проводку, представленную на рисунке 3.

Рисунок 3. Проводка, сформированная документом "Ввод в эксплуатацию ОС"  

На основании документа "Поступление товаров и услуг" открываем документ "Передача малоценных активов в эксплуатацию". По закладке "Малоценные активы" программа ввела данные, указан счет учета 1531, но их надо дополнить. В графе "МОЛ" выбираем ответственное лицо из справочника "Сотрудники". (Если программа не позволяет выбрать, это означает, что для данного работника не оформлен документ "Прием на работу".) В графе "Назначение использования" вводим позицию с выбором вида малоценного актива "Малоценный необоротный актив", способа отражения расходов по амортизации "Витрати на збут" (счет 93, статья затрат "Амортизація ОЗ, пов'язаних зі збутом продукції, виконанням робіт, наданням послуг"), счетом учета 1121 и счетом амортизации 1321. Документ заполнен. При нажатии кнопки "Провести и закрыть" будут сформированы проводки по вводу в эксплуатацию, начислении амортизации. Они представлены на рисунке 4.

Рисунок 4. Проводки, сформированные документом "Передача малоценных активов в эксплуатацию"

В следующем месяце после ввода в эксплуатацию мобильного телефона для директора программа начислит амортизацию, если в документе "Закрытие месяца" из раздела "Операции" включить опцию "Начисление амортизации ОС". Проводка, сформированная документом, представлена на рисунке 5.

Рисунок 5. Проводка, сформированная документом "Закрытие месяца"
 

Валентина Семенова

Главный редактор журнала
"Компьютерная Бухгалтерия"


"Компьютерная Бухгалтерия", январь 2018 г., № 1 (134), стр. 16 (www.combuh.com).
Дата подготовки 10.01.2018
Журнал "Компьютерная Бухгалтерия"

Тексты нормативных документов см. в справочной системе
"Юрист+Закон" 70 грн (возможна работа и обновление на USB-flash-накопителе без установки на компьютер).
044-3316318, 050-3305400, 063-1526127, 068-2017762

авк3 авк5 авк-5 3.3.1. официальный сайт АВК-5 3.3.1. бесплатно обновление скачать бесплатно
авк3 авк5 авк-5 созидатель
авк3 авк5 авк-5 3.1.1 ключ таблетка
авк3 авк5 авк-5 3.1.5 ключ
авк3 авк5 авк-5 3.1.6 ключ
авк3 авк5 авк-5 группа поддержки
авк3 авк5 авк-5 скачать бесплатно
авк3 авк5 авк-5 3.1.0 скачать бесплатно
авк3 авк5 авк-5 3.1.1 скачать бесплатно
авк3 авк5 авк-5 3.1.5 скачать бесплатно
авк3 авк5 авк-5 3.1.6 скачать бесплатно