Лицензионная АВК-5 ред. 3.2.2. от производителя (7200 грн. с НДС на 2 П.К.)
.
Бесплатно установка, обучение, обновление, консультации, обслуживание.
Нові надходження ДБН та ДСТУза 2017 рік


Зведена податкова накладна в конфігурації "Бухгалтерія для України"<br>Запитання-відповіді від 27.10.2017

Оформление сводных налоговых накладных при поставке товаров ниже цены приобретения в конфигурации "Бухгалтерия для Украины".

Общие положення

Согласно п. 188.1 НКУ база налогообложения операций по поставке: товаров/услуг не может быть ниже цены приобретения таких товаров/услуг; самостоятельно произведенных товаров/услуг не может быть ниже обычных цен; необоротных активов не может быть ниже балансовой (остаточной) стоимости по данным бухучета, сложившейся по состоянию на начало отчетного (налогового) периода, в течение которого осуществляются такие операции (в случае отсутствия учета необоротных активов – исходя из обычной цены).

Поэтому при осуществлении поставки таких товаров, продукции или необоротных активов оформляются два документа "Налоговая накладная". Первый документ – на фактическую стоимость поставки, второй – на сумму превышения цены приобретения (обычной цены) над фактической ценой. Для второго документа "Налоговая накладная" согласно приказу Минфина № 276 с 01.03.2017 указывается тип причины составления налоговой накладной "15 – составлена на сумму превышения базы налогообложения, определенной в соответствии со статьями 188 и 189 Налогового кодекса Украины, над фактической ценой поставки". Налоговую накладную с типом причины "15" можно составлять по желанию предприятия, и один раз в месяц – в виде сводной налоговой накладной с учетом сумм НДС, рассчитанных исходя из превышения базы налогообложения над фактической ценой, определенных отдельно по каждой операции по поставке товаров/услуг. В данных покупателя указываются собственные данные, в графе 2 раздела Б нужно будет указывать общее название номенклатуры: "Перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до статей 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання", графы 3.1, 3.2, 3.3, 4, 5, 11 раздела Б в НН с типом не заполняются. Сейчас на примере рассмотрим, как оформить сводные налоговые накладные при поставке товаров ниже цены приобретения на конец месяца.

Сводные НН по ценам ниже себестоимости

Предприятие приобрело стройматериалы: грунтовка – 100 шт. по цене 84 грн с НДС, клей для плитки – 100 мешков по цене 102 грн с НДС, штукатурка  – 100 мешков по цене 96 грн с НДС, плитка керамическая – 1000 кв. м по цене 240 грн с НДС. Были реализованы одному покупателю: штукатурка – 10 мешков по цене 84 грн с НДС, грунтовка – 5 шт. по цене 72 грн с НДС. Другому покупателю: плитка керамическая – 200 кв. м по цене 180 грн с НДС, клей для плитки – 10 мешков по цене 96 грн с НДС.

Налоговые обязательства по НДС исходя из цены приобретения составляют 8400 грн. На даты поставки были оформлены налоговые обязательства исходя из цены поставки на суммы 200 грн и 6160 грн. На конец месяца необходимо оформить налоговые обязательства по НДС на сумму 2040 грн. Наименование хозопераций, документы и проводки представлены в Табл. 1.

Таблица 1

Содержание операций

Документы

Проводки

Оприходованы стройматериалы

Поступление товаров и услуг

Дт 281, Кт 631 7000

Дт 281, Кт 631 8500 Дт 281, Кт 631 8000 Дт 281, Кт 631 200000

Дт 6442, Кт 631 44700

Оформлен налоговый кредит по НДС

Регистрация входящего налогового документа

Дт 6412, Кт 6442 44700

Реализованы стройматериалы по цене ниже приобретения

Реализация товаров и услуг

Дт 902, Кт 281 800

Дт 902, Кт 281 350

Дт 361, Кт 702 840

Дт 361, Кт 702 360

Дт 702, Кт 6432 200

Оформлены налоговые обязательства по НДС

Налоговая накладная

Дт 6432, Кт 6412 200

Реализованы стройматериалы по цене ниже приобретения

Реализация товаров и услуг

Дт 902, Кт 281 40000

Дт 902, Кт 281 850

Дт 361, Кт 702 36000

Дт 361, Кт 702 960

Дт 702, Кт 6432 6160

Оформлены налоговые обязательства по НДС

Налоговая накладная

Дт 6432, Кт 6412 6160

На конец месяца оформлены сводные налоговые накладные

Налоговая накладная

Налоговая накладная

Дт 949, Кт 6412 30

Дт 949, Кт 6412 2010


На дату поставки оформляем документы "Реализация товаров и услуг", в которых указываем цену поставки ниже цены приобретения. На основании этих документов оформляем документы "Налоговая накладная" с выбором формы документа "Операции, облагаемые НДС". Если по закладке "Дополнительно" не включаем опцию "База налогообложения не превышает цены поставки", то будет оформлен один документ на сумму НДС исходя из цены поставки. Проводки, сформированные этими документами представлены на Рис. 1. На конец месяца для оформления сводной накладной на сумму НДС исходя из цены превышения первоначальной стоимости над ценой поставки откроем обработку "Формирование налоговых накладных" из меню "Продажа". По закладке "Настройка" включаем опцию "Обязательства, возникшие за период" и указываем период, в строке "Вид расчетов" – "Расчет", справа включаем опции "Формировать итоговые накладные", "Открывать документы". В поле "Отбор Договоров/Контрагентов" ставим точку "Контрагентов" (если один договор) или ставим точку "Договоры контрагентов" (если для покупателя введен не один договор).

Рисунок 1. Проводки, сформированные документами "Налоговая накладная"

Далее вводим контрагентов или вводим контрагентов и договор, по которому были поставки по цене ниже приобретения. Нажимаем кнопку "Заполнить". Программа откроет закладку "Данные" и в поле "Суммы возникших налоговых обязательств" заполнит две строки. Заполним поле "Номенклатурный состав формируемых налоговых документов (итоговые суммы в гривнях)" для каждого контрагента поочередно, выделяя каждого. Для этого нажимаем кнопку "Подбор", откроется окно "Документы покупателей", в котором выбираем документ "Реализация товаров и услуг". Они автоматически попадают в форму обработки. Фрагменты обработки "Формирование налоговых накладных" для первого и второго покупателей представлены на Рис. 2.

Рисунок 2. Фрагменты обработки "Формирование налоговых накладных"

Нажимаем кнопку "Сформировать" и программа откроет два документа "Налоговая накладная" по каждому контрагенту отдельно. По закладке "Товары" они будут заполнены. Поочередно в каждой из них выбираем форму "Сводная на превышение базы над ценой поставки", тогда по закладке "Товары" появляется возможность по каждому товару в графе "База налогобложения (цена без НДС)" указать стоимость приобретения без НДС. Программа рассчитает сумму превышения и НДС из суммы превышения. Указываем дату – конец месяца.

Рисунок 3. Фрагмент печатной формы документа "Налоговая накладная"

По закладке "Бухгалтерский учет" укажем счет затрат 93 и статью затрат "Другие затраты, связанные со сбытом товаров, выполнением работ, оказанием услуг". По закладке "Дополнительно" указан тип причины "15". Записываем документы и для проверки правильности заполнения откроем печатную форму. Есть отметка в строке "Сводная налоговая накладная", указан тип причины "15", в данных покупателя указаны собственные данные, а графы 3.1, 3.2, 3.3, 4, 5, 11 не заполнены. Фрагмент печатной формы представлен на Рис. 3.

Документы сохраняем в электронном виде и регистрируем в ЕРНН. Документы сформируют проводки, они представлены на Рис. 4. В итоге, общая сумма налоговых обязательств по НДС по поставкам составила 8400 грн. Все верно.

Рисунок 4. Проводки, сформированные документами "Налоговая накладная"

Тексты нормативных документов см. в справочной системе
"Юрист+Закон" 70 грн (возможна работа и обновление на USB-flash-накопителе без установки на компьютер).
044-3316318, 050-3305400, 063-1526127, 068-2017762

авк3 авк5 авк-5 официальный сайт предоставляет обновление скачать бесплатно
авк3 авк5 авк-5 созидатель
авк3 авк5 авк-5 3.1.1 ключ таблетка
авк3 авк5 авк-5 3.1.5 ключ
авк3 авк5 авк-5 3.1.6 ключ
авк3 авк5 авк-5 группа поддержки
авк3 авк5 авк-5 скачать бесплатно
авк3 авк5 авк-5 3.1.0 скачать бесплатно
авк3 авк5 авк-5 3.1.1 скачать бесплатно
авк3 авк5 авк-5 3.1.5 скачать бесплатно
авк3 авк5 авк-5 3.1.6 скачать бесплатно