Уголовно-процессуальный Кодекс Украины от 28.12.60 с учетом изменений по сост. на 16.06.11 (Закон от 16.06.11 N 3529-VI) - Извлечение:

Ст. 14-1. ... Гражданам гарантируется неприкосновенность жилья. Никто не имеет права без законного основания войти в жилье против воли лиц, проживающих в нем.

Кодекс Украины об административных правонарушениях [КоАП] от 07.12.84 N 8073-X с учетом изменений по сост. на 08.07.11 (Закон от 08.07.11 N 3681-VI) - Извлечение:

Ст. 288. ... Лицо, обжаловавшее постановление об административном правонарушении, освобождается от уплаты госпошлины.

Ст. 289. ... 3. Жалобу ... можно подать в течение 10 дней со дня вынесения постановления. В случае пропуска указанного срока по уважительным причинам этот срок по заявлению лица, относительно которого вынесено постановление, может быть восстановлен органом (должностным лицом), правомочным рассматривать жалобу.

Ст. 292. ... Жалоба и протест на постановление по делу об административном правонарушении рассматриваются правомочными органами (должностными лицами) в десятидневный срок со дня их поступления, если иное не установлено законодательством...

Ст. 296. ... Отмена постановления ... влечет за собой возврат взысканных денежных сумм ... и отмену других ограничений...

Примечание: В статьях 213-244 настоящего Кодекса приведен перечень контролирующих органов.

О милиции. Закон Украины от 20.12.90 N 565-XII с учетом изменений, внесенных Законами от 19.06.92 N 2484-XII, от 26.01.93 N 2932-XII, от 28.06.94 N 62/94-ВР, от 14.03.95 N 101/95-ВР, от 11.12.98 N 312-XIV, от 13.01.00 N 1381-XIV, от 06.04.00 N 1642-III, от 21.12.00 N 2181-III, от 21.06.01 N 2537-III, от 10.01.02 N 2922-III, от 07.02.02 N 3033-III, от 15.05.03 N 743-IV, от 15.05.03 N 762-IV, от 18.09.03 N 1181-IV, от 04.03.04 N 1577-IV (не действует в 2008 году согласно п. 83 раздела II Закона от 28.12.07 N 107-VI), от 03.06.04 N 1745-III, от 01.07.04 N 1961-IV, от 12.01.05 N 2322-IV, от 03.03.05 N 2459-IV, от 03.11.06 N 328-V, от 07.02.07 N 609-V, от 11.05.07 N 1014-V, от 28.12.07 N 107-VI, от 03.06.08 № 309-VI, от 18.09.08 N 540-VI, от 24.09.08 N 586-VI, от 18.03.09 N 1142-VI, от 19.03.09 N 1188-VI, от 14.04.09 N 1254-VI, от 21.01.10 N 1825-VI, от 11.05.10 N 2164-VI, от 01.07.10 N 2389-VI, от 07.10.10 N 2592-VI, от 22.12.10 N 2852-VI, от 12.05.11 N 3334-VI, от 19.05.11 N 3383-VI, от 02.06.11 N 3455-VI, от 02.06 .11 N 3460-VI, от 05.07.11 N 3565-VI - Извлечение:

Ст. 11. ... Милиции ... предоставляется право [всего 31 пункт, в том числе]:

24) ... приступить к проведению проверки СХД при условии наличия направления на проверку, составляемого по форме, установленной МВД;

по решению суда в присутствии понятых и руководителей предприятий ... изымать оригиналы документов ... , а до принятия такого решения суда - в присутствии понятых изучать документы ... , за счет соответствующего органа милиции, делать с них копии с оставлением ... описи ... , опечатывать кассы, склады и архивы на срок не более 24 часов...

31) ... При осуществлении мер по предупреждению, выявлению и раскрытию преступлений в сфере налогового законодательства права, педусмотренные пунктами 2, 3, абзацами вторым, третьим, четвертым, шестым пнкта 5, пунктами 6-19, 23-31, части первой настоящей статьи предоставляются исключительно органам налоговой милиции в пределах их компетенции.

Ст. 13. ... Милиция может направлять спецподразделения милиции для обеспечения контролирующими органами проверок СХД только по решению судьи или суда.

Разрешение на направление спецподразделения милиции выдается только в случаях, если проверка проводится в рамках расследования уголовных дел.

Органам милиции запрещается использовать физическое и психологическое влияние для обеспечения проведения контролирующими органами ... проверок СХД, в том числе путем демонстрирования оружия, специальных средств, угроз по их применению.

О прокуратуре. Закон Украины от 05.11.91 N 1789-XII с учетом изменений, внесенных Законами от 22.04.93 N 3130-XII, от 26.11.93 N 3662-XII, от 21.03.95 N 103/95-BP, от 05.10.95 N 358/95-BP, решением КСУ от 30.10.97 N 5-зп, Законами от 21.12.00 N 2171-III, от 12.07.01 N 2666-III, от 10.01.02 N 2922-III, от 17.01.02 N 2981-III, от 15.05.03 N 743-IV, от 15.05.03 N 762-IV, от 11.07.03 N 1130-IV, от 21.10.04 N 2105-IV, от 17.12.04 N 2267-IV, от 20.01.05 N 2377-IV, от 17.11.05 N 3108-IV, от 11.01.06 N 3314-IV, от 11.05.07 N 1014-V, от 28.12.07 N 107-VI, от 04.09.08 N 502-VI, от 01.07.10 N 2389-VI, от 07.07.10 N 2453-VI, от 07.10.10 N 2592-VI, от 02.12.10 N 2756-VI, от 23.12.10 N 2889-VI - Извлечение:

Ст. 5. Функции прокуратуры.

Прокуратура Украины составляет единую систему на которую в соотв. с Конституцией и наст. Законом возлагаются следующие функции:

1. поддержка гос. обвинения в суде;

2. представительство интересов гражданина или государства в суде в случаях, определенных законом;

3. надзор за соблюдением законов органами, проводящими оперативно-розыскную деятельность, дознание, досудебное следствие;

4. надзор за соблюдением законов при исполнении судебных решений по уголовным делам, а также при применении других мер принудительного характера, связанных с ограничением личной свободы граждан.

На прокуратуру не может возлагаться выполнение функций, не предусмотренных Конституцией и настоящим Законом.

Об оперативно-розыскной деятельности. Закон Украины от 18.02.92 N 2135-XII с учетом изменений, внесенных Законами от 07.07.92 N 2549-XII, от 26.01.93 N 2932-XII, от 23.12.93 N 3784-XII, от 05.02.98 N 85/98-ВР, от 11.12.98 N 312-XIV, от 13.01.00 N 1381-XIV, от 21.12.00 N 2181-III, от 18.01.01 N 2446-III, от 07.03.02 N 3111-III, от 03.04.03 N 662-IV, от 15.05.03 N 747-IV, от 15.05.03 N 762-IV, от 19.06.03 N 965-IV, от 11.07.03 N 1130-IV, от 12.01.05 N 2322-IV, от 31.05.05 N 2600-IV, от 15.12.05 N 3200-IV, от 14.04.09 N 1254-VI, от 18.05.10 N 2258-VI, от 01.07.10 N 2397-VI, от 02.12.10 N 2756-VI, от 12.05.11 N 3334-VI, от 19.05.11 N 3412-VI - Извлечение:

Ст. 2. ... Оперативно-розыскная деятельность - это система гласных и негласных поисковых, разведывательных и контрразведывательных мероприятий, осуществляемых с применением оперативных и оперативно-технических средств.

Ст. 6... Основанием для проведения оперативно-розыскной деятельности является:

1) наличие достаточной информации, полученной в установленном законом порядке, требующей проверки при помощи оперативно-розыскных мер и средств ...;

3) необходимость в получении разведывательной информации...

Запрещается принимать решение о проведении оперативно-розыскных мероприятий при отсутствии оснований, предусмотренных в настоящей статье.

Ст. 8... Оперативным подразделениям для выполнения задач оперативно-розыскной деятельности ... предоставляется право ... [всего 19 пунктов, в т. ч.]:

2) производить контрольную и оперативную закупку и поставку товаров, предметов и веществ, в т. ч. запрещенных для оборота, у физических и юридических лиц ... с целью выявления и документирования фактов противоправных деяний...

3) поднимать в установленном законом порядке вопрос о проведении проверок финансово-хозяйственной деятельности предприятий, учреждений, организаций ... и лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью или другими видами ХД индивидуально, и участвовать в их проведении.

4) ознакамливаться с документами и данными, характеризующими деятельность предприятий, учреждений и организаций, изучать их, за счет средств, выделяемых на содержание подразделений, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, изготовлять копии таких документов, по требованию руководителей предприятий, учреждений и организаций - исключительно на территории таких предприятий ... , а с разрешения суда - истребовать документы и данные, характеризующие деятельность предприятий, учреждений и организаций, а также образ жизни отдельных лиц, подозреваемых в подготовке или совершении преступления, источник и размеры их доходов, с оставлением копий таких документов и описи изъятых документов лицам, у которых они истребованы, и обеспечением их сохранности и возврата в установленном порядке.

Изъятие оригиналов первичных финансово-хозяйственных документов запрещается, кроме случаев, предусмотренных уголовно-процессуальным законодательством.

О службе безопасности Украины [СБУ]. Закон Украины от 25.03.92 N 2229-XII с учетом изменений, внесенных Законами от 13.01.00 N 1381-XIV, от 21.12.00 N 2171-III, от 10.01.02 N 2922-III, от 07.03.02 N 3111-IV, от 06.02.03 N 488-IV, от 03.04.03 N 662-IV, от 15.05.03 N 747-IV, от 19.06.03 N 965-IV, от 11.05.04 N 1703-IV, от 15.12.05 N 3200-IV, от 23.02.06 N 3475-IV, от 03.11.06 N 328-V, от 11.05.07 N 1014-V, от 28.12.07 N 107-VI, от 07.10.10 N 2592-VI, от 21.04.11 N 3266-VI - Извлечение:

Ст. 25. ... СБУ, ее органам и сотрудникам для исполнения возложенных на них обязанностей предоставляется право [всего 17 пунктов, в том числе]:

3) получать на письменный запрос руководителя соответствующего органа СБУ от министерств, ведомств, госкомитетов, других ведомств, предприятий, учреждений, организаций, воинских частей, граждан и их объединений данные и сведения, необходимые для обеспечения гос. безопасности Украины, а также пользоваться с этой целью служебной документацией и отчетностью.

О Гос. Контрольно-ревизионной службе [ГКРС] в Украине. Закон Украины от 26.01.93 N 2939-XII с учетом изменений, внесенных Законами от 10.01.02 N 2921-III, от 10.01.02 N 2922-III, от 15.05.03 N 762-IV, от 27.11.03 N 1349-IV, от 12.01.05 N 2322-IV, от 15.12.05 N 3202-IV, от 15.12.05 N 3205-IV, от 01.12.06 N 424-V, от 28.12.07 N 107-VI, от 01.05.10 N 2289-VI, от 23.12.10 N 2856-VI - Извлечение:

Ст. 1. ... ГКРС состоит из ГлавКРУ, КРУ в АРК, областях, городах Киеве и Севастополе, контрольно-ревизионных подразделений (отделов, групп) в районах, городах и районах в городах.

Ст. 2. ... Гос. финансовый контроль реализуется ГКРС путем проведения гос. финансового аудита, проверки гос. закупок и инспектирования.

Гос. финансовый аудит является разновидностью гос. финансового контроля и заключается в проверке и анализе фактического состояния дел относительно законного и эффективного использования гос. или коммунальных денежных средств и имущества, других активов государства, правильности ведения бухучета и достоверности финансовой отчетности, функционирования системы внутреннего контроля. Результаты гос. финансового аудита и их оценка излагаются в отчете.

Проверка гос. закупок заключается в документальной и фактической проверке определенного комплекса или отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности подконтрольного учреждения...

Инспектирование осуществляется в форме ревизии...

Порядок проведения ГКРС гос. финансового аудита и инспектирования устанавливается КМУ.

Ст. 8. ... ГлавКРУ, КРУ в Республике Крым, областях, городах Киеве, Севастополе выполняют следующие функции [всего 7 пунктов, в том числе]:

8.3. осуществляют гос. финансовый аудит выполнения гос. (бюджетных) программ, деятельности бюджетных учреждений, СХ гос. сектора экономики, а также других СХ, получающих (получавших в проверяемом периоде) средства из бюджетов всех уровней и гос. фондов или использующих (использовавших в проверяемом периоде) гос. или коммунальное имущество...

Ст. 10. ... ГлавКРУ, КРУ в АРК, областях, городах Киеве и Севастополе, контрольно-ревизионным подразделениям (отделам, группам) предоставляется право [всего 12 пунктов, в том числе]:

2) беспрепятственного доступа при проведении ревизий на склады, в хранилища, производственные и другие помещения... для обследования и выяснения вопросов, связанных с ревизией; прекращать операции с бюджетными средствами в случаях, предусмотренных законом;

4) требовать от руководителей ревизуемых подконтрольных учреждений проведения инвентаризаций ... , [а] в случае отказа - обратиться суд ...;

7) ... изымать в судебном порядке в бюджет выявленные ревизиями сокрытые или заниженные валютные и другие платежи ...;

8) в судебном порядке взыскивать в доход государства средства, полученные подконтрольными учреждениями по незаконным сделкам...;

9) налагать в случаях, предусмотренных законодательными актами ... административные взыскания;

12) проводить у СХ, имевших отношения с подконтрольными учреждениями, встречные сверки...

Об организационно-правовых принципах борьбы с организованной преступностью. Закон Украины от 30.06.93 N 3341-XII с учетом изменений, внесенных Законами от 24.02.94 N 4001-XII, от 11.12.98 N 312-XIV, от 02.03.99 N 461-XIV, от 30.06.99 N 783-XIV, от 23.03.00 N 1593-III, от 10.01.02 N 2921-III, от 10.01.02 N 2922-III, от 07.03.02 N 3111-III, от 03.04.03 N 662-IV, от 15.05.03 N 742-IV, от 15.12.05 N 3200-IV, от 09.02.06 N 3421-IV, от 124.04.09 N 1254-VI, от 23.10.09 N 1692-VI, от 02.12.10 N 2738-VI, от 02.12.10 N 2756-VI, от 12.05.11 N 3334-VI - Извлечение:

Ст. 5. ... 1. Статус гос. органов, осуществляющих борьбу с организованной преступностью, составляют:

а) специально созданные ... гос. органы;

б) гос. органы, принимающие участие ... в пределах выполнения возложенных на них других основных функций.

2. К гос. органам, специально созданным для борьбы с организованной преступностью, относятся:

специальные подразделения по борьбе с организованной преступностью МВД;

специальные подразделения по борьбе с коррупцией и организованной преступностью СБУ.

В случае необходимости ВРУ на постоянной или временной основе могут быть созданы и другие специальные органы для борьбы с организованной преступностью.

3. К гос. органам, принимающим участие в борьбе с организованной преступностью, относятся:

а) органы внутренних дел и СБУ, кроме указанных в п. 2 настоящей статьи;

б) органы прокуратуры;

в) таможенные органы и органы Гос. пожарной службы;

г) органы ГНС и КРУ;

д) органы и учреждения исполнения наказаний и следственные изоляторы;

е) разведывательный орган Минобороны;

є) Служба внешней разведки Украины.

Ст. 9. ... 1. Специальными подразделениями по борьбе с организованной преступностью органов внутренних дел являются Главное управление по борьбе с организованной преступностью МВД, управления по борьбе с организованной преступностью в АРК, бластях, городах Киеве и Севастополе...

Ст. 10. ... 1. Специальными подразделениями ... СБУ являются Главное управление по борьбе с коррупцией и организованной преступностью Центрального управления СБУ ... и [соответствующие] отделы [на местах]...

Ст. 12. ... 3. По материалам оперативно-розыскной деятельности и уголовных дел специальные подразделения по борьбе с организованной преступностью имеют право подавать в суд заявления об отмене регистрации и прекращении деятельности субъектов предпринимательства, а также при наличии оснований, предусмотренных Законом, подавать в суд иски о признании недействительными договоров в порядке, установленном законодательством.

Ст. 18. ... 2. Органы ГНС обязаны :

а) обеспечивать выявление нарушений законодательства о налогах и платежах в бюджет и немедленно уведомлять об этом соответствующие специальные подразделения по борьбе с организованной преступностью;

б) по поручениям специальных подразделений по борьбе с организованной преступностью проводить проверку своевременности предоставления и достоверности документов, связанных с исчислением платежей в бюджет, получать документы о платежах, подлежащих оплате и тех, что фактически поступили в бюджет, осуществлять с этой целью вхождение в информационную систему, связанную с предпринимательством.

в) немедленно уведомлять соответствующие специальные подразделения по борьбе с организованной преступностью о всех случаях перерегистрации предприятия в связи с изменением его собственника.

Ст. 22. ... 4. Физические и юридические лица имеют право в порядке установленном законодательством, обжаловать в суде действия сотрудников специальных подразделений по борьбе с организованной преступностью и других органов, указанных в ст. 5 настоящего Закона.

Положение о гос. службе борьбы с экономической преступностью. Утв. Пост. КМУ от 05.07.93 N 510 с учетом изменений, внесенных Пост. КМУ от 31.01.01 N 69, от 27.12.01 N 1758, от 16.11.02 N 1759, от 17.07.03 N 1106, от 02.10.03 N 1573, 07.04.10 N 291 - Извлечение:

1. Гос. служба борьбы с экономической преступностью [ГСБЭП] является составной частью уголовной милиции системы МВД.

5. Подразделения ГСБЭП ... при наличии данных о нарушении законодательства, регулирующего финансовую, хозяйственную и другую предпринимательскую деятельность, повлекшую за собой уголовную ответственность ... имеют право [всего 11 пунктов, в том числе]:

5.8. проверять ... на предприятиях ... денежные и бухгалтерские документы, отчеты, сметы, другие документы, подтверждающие поступление и расходование средств и материальных ценностей.

О порядке возмещения ущерба, причиненного гражданину незаконными действиями органов дознания, досудебного следствия, прокуратуры и суда. Закон Украины от 01.12.94 N 266/94-ВР с учетом изменений, внесенных Законами от 21.12.00 N 2171-III, от 03.04.03 N 662-IV, от 11.07.03 N 1130-IV, от 01.12.05 N 3165-IV, от 14.04.09 N 1254-VI, от 02.06.09 N 1414-VI - Извлечение:

Ст. 4. ... Возмещение ... производится за счет средств Госбюджета. Размер сумм [возмещения] ... определяется с учетом заработка, не полученного гражданином за время отстранения от работы (должности), за время отбывания уголовного наказания или исправительных работ, как административного взыскания.

Ст. 13. ... Размер морального ущерба определяется с учетом обстоятельств дела в пределах, установленных гражданским законодательством.

О порядке введения в действие Закона "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Украины". Пост. ВРУ от 14.03.95 N 90а/95-ВР (Бизнес N 15, 08.04.95) - Извлечение:

4. Запретить употребление терминов "аудит" и "аудиторская деятельность" для наименований организаций, предприятий, их структурных подразделений, деятельность которых не соответствует требованиям Закона "Об аудиторской деятельности".

Конституция Украины. Принята на пятой сессии ВРУ Законом от 28.06.96 N 254/96-ВР с учетом изменений, внесенных Законами Украины от 08.12.04 N 2222-IV, от 01.02.11 N 2952-VI - Извлечение:

Ст. 8. В Украине признается и действует принцип верховенства права.

Конституция Украины имеет наивысшую юридическую силу. Законы и другие нормативно-правовые акты принимаются на основе Конституции и должны соответствовать ей.

Нормы Конституции являются нормами прямого действия. Обращение в суд для защиты конституционных прав и свобод человека и гражданина непосредственно на основании Конституции гарантируется.

Ст. 14. ... Право собственности на землю гарантируется. Это право приобретается и реализуется гражданами, юридическими лицами и государством исключительно в соотв. с законом.

Ст. 19. ... Органы гос. власти и органы местного самоуправления, их должностные лица обязаны действовать только на основании, в пределах полномочий и способом, которые предусмотрены Конституцией и законами Украины.

Ст. 30. ... Каждому гарантируется неприкосновенность жилья. Не допускается проникновение в жилье или другое владение лица, проведение в них осмотра или обыска иначе, чем по мотивированному решению суда...

Ст. 41. ... Конфискация имущества может быть применена исключительно по решению суда, в случаях, объеме и порядке, установленных законом.

Ст. 42. Каждый имеет право на предпринимательскую деятельность, не запрещенную законом...

Ст. 56. Каждый имеет право на возмещение за счет государства или органов местного самоуправления материального и морального ущерба, причиненного незаконными решениями, действиями или бездействием органов гос. власти, органов местного самоуправления, их должностных лиц при осуществлении ими своих полномочий.

Ст. 57. ... Законы и другие нормативно-правовые акты, определяющие права и обязанности граждан, должны быть доведены до сведения населения в порядке, установленном законом.

Законы и другие нормативно-правовые акты, определяющие права и обязанности граждан, не доведенные до сведения населения в порядке, установленном законом, являются недействительными.

Ст. 58. ... никто не может отвечать за деяния, которые на момент их совершения не признавались ЗАКОНОМ как правонарушения.

Ст. 60. Никто не обязан выполнять явно преступные распоряжения или приказы. За издание явно преступного распоряжения или приказа наступает юридическая ответственность.

Ст. 62. ... обвинение не может основываться на доказательствах, полученных незаконным путем, а также на предположениях. Все сомнения относительно доказанности вины лица истолковываются в его пользу.

Ст. 63. ... Лицо не несет ответственности за отказ давать показания или пояснения относительно себя, членов семьи или близких родственников.

Ст. 92. Исключительно законами определяются ... правовые основы и гарантии предпринимательства... Исключительно законами устанавливаются ... система налогообложения, налоги и сборы...

Ст. 124. ... Правосудие в Украине осуществляется исключительно судами. Делегирование функции судов, а также присвоение этих функций другими органами или должностными лицами не допускается.

О Счетной палате. Закон Украины от 11.07.96 N 315/96-ВР с учетом изменений, внесенных Пост. ВРУ от 14.01.98 N 18/98-ВР, Законами от 15.12.05 N 3205-IV, от 28.12.07 N 107-VI, от 01.06.10 N 2289-VI - Извлечение:

Ст. 40. Счетная палата регулярно публикует информацию о своей деятельности в СМИ.

Об обращениях граждан. Закон Украины от 02.10.96 N 393/96-ВР с учетом изменений, внесенных Законами от 13.05.99 N 653-XIV, от 20.11.03 N 1294-IV, от 20.01.05 N 2384-IV, от 14.04.09 N 1254-VI - Извлечение:

Ст. 1. ... Граждане Украины имеют право обратиться в органы гос. власти, местного самоуправления, в объединения граждан, к предприятиям, в учреждения, организации, независимо от формы собственности, в СМИ, к должностным лицам в соотв. с их функциональными обязанностями с замечаниями, жалобами и предложениями, касающимися их уставной деятельности, с заявлением или ходатайством о реализации своих социально-экономических, политических и личных прав и законных интересов и с жалобами об их нарушении.

О применении Конституции при осуществлении правосудия. Пост. Пленума Верховного Суда Украины от 01.11.96 N 9 - Извлечение:

3. ... суд не может, применив Конституцию как акт прямого действия, признать неконституционными законы или правовые акты, перечисленные в ст. 150 Конституции...

5. ... если при рассмотрении дела будет установлено, что нормативно-правовой акт, который подлежал применению, не соответствует или противоречит закону, суд обязан применить закон, который регулирует эти правоотношения.

Положение о гос. энергетическом надзоре за режимами потребления электрической и тепловой энергии. Утв. Пост. КМУ от 07.08.96 N 929 с учетом изменений, внесенных Пост. КМУ от 30.11.98 N 1896, от 23.04.01 N 367, от 17.05.02 N 665 (новая редакция), от 17.07.03 N 1106-IV, 25.01.06 N 60, от 13.02.06 N 131 (новая редакция), от 05.11.08 N 970 - Извлечение:

1. Гос. энергетический надзор ... осуществляет Гос. инспекция по энергетическому надзору за режимами потребления электрической и тепловой энергии (Госэнергонадзор).

5. Госэнергонадзор подчиняется Минтопливэнерго в части выполнения функций, возложенных на него настоящим Положением.

В состав Госэнергонадзора входят следующие подразделения:

головная организация — Гос. инспекция по энергетическому надзору за режимами потребления электрической и тепловой энергии;

гос. инспекции по энергетическому надзору за режимами потребления электрической и тепловой энергии в регионах (нескольких областях);

гос. инспекции по энергетическому надзору за режимами потребления электрической и тепловой энергии в АРК, областях, городах Киеве и Севастополе.

11. Госэнергонадзор имеет право [всего 13 подпунктов, в том числе]:

1) применять к СХД штрафные санкции в порядке, определенном законодательством...

Об утверждении некоторых нормативных актов по вопросам приема, регистрации, учета и рассмотрения в подразделениях налоговой милиции заявлений, сообщений и другой информации о преступлениях. Приказ ГНАУ от 24.06.98 N 304, зарег. в Минюсте 14.07.98 N 444/2884 - Извлечение:

1. Утвердить согласованную с Генеральной прокуратурой Инструкцию о порядке приема, регистрации, учета и рассмотрения в подразделениях налоговой милиции заявлений, сообщений и другой информации о преступлениях.

2. Утвердить Положение о комиссии по контролю за приемом, регистрацией, учетом и рассмотрением заявлений, сообщений и другой информации о преступлениях в подразделениях налоговой милиции.

Извлечение из Инструкции:

1.3. К информации, которая является основанием для возбуждения уголовного дела ... относятся также выводы документальных ревизий, сообщения налоговых инспекций, контрольно-ревизионных, финансовых и таможенных органов, которые содержат сведения о нарушении налогового законодательства с признаками преступления.

Комментарий: Н. Дроботенко и др., Бизнес N 25, 18.06.01, с. 37.

Порядок ведения журнала посещения СПД контролирующими органами (журнал регистрации проверок). Утв. приказом Госкомпредпринимательства Украины от 10.08.98 N 18, зарег. в Минюсте 01.10.98 N 619/3059 (Бизнес N 44, 02.11.98) - Извлечение:

3. Журнал ... находится по месту осуществления предпринимательской деятельности.

4. В случае наличия в СПД территориально обособленных филиалов, представительств и других подразделений в каждом из них ведется отдельный журнал регистрации проверок.

6. Журнал прошивается СПД и заверяется печатью и подписью директора или собственника (для юридических лиц) или только подписью (для физических лиц) СПД.

7. Представитель контролирующего органа перед началом проверки должен обязательно сделать запись в журнале, заполняя все предусмотренные графы, и поставить свою подпись.

8. СПД имеет право проверять наличие соответствующих полномочий лиц, осуществляющих проверку, до начала проверки, в том числе позвонив в соответствующий контролирующий орган.

9. Отказ лица, осуществляющего проверку от подписи в журнале является основанием для недопущения его к проведению проверки.

Об обеспечении реализации ст. 35 Закона "О пожарной безопасности". Пост. КМУ от 22.09.98 N 1496 (УК N 193-194; 08.10.98) - Извлечение:

2. Установить, что размер штрафа исчисляется исходя из фактического фонда зарплаты предприятия за месяц, предшествующий месяцу, в котором было принято решение о наложении штрафа. Штраф уплачивается предприятиями, учреждениями и организациями за счет средств, остающихся в их распоряжении после уплаты всех налогов и сборов (обязательных платежей).

Инструкция о назначении и проведении судебных экспертиз. Утв. приказом Минюста Украины от 08.10.98 N 53/5, зарег. в Минюсте 03.11.98 N 705/3145 с учетом изменений, внесенных приказами от 30.12.04 N 144/5 (новая редакция), от 10.06.05 N 59/5, от 29.12.06 N 126/5, от 15.07.08 N 1198/5, от 01.06.09 N 965/5 - Извлечение:

1.3. В соотв. с действующим законодательством по поручению правоохранительных органов ... должностных лиц ГНАУ, ГТСУ, Гос. исполнительной службы, по заказам адвокатов, защитников и лиц, самостоятельно защищающих свои интересы, а также их представителей, нотариусов и других юридических и физических лиц могут выполняться экспертные исследования, требующие специальных знаний и использования методов криминалистики и судебной экспертизы. Результаты экспертных исследований излагаются в письменных заключениях экспертных исследований.

Об официальном толковании положения части первой ст. 58 Конституции (дело об обратном действии во времени законов и других нормативно-правовых актов). Решение Конституционного Суда Украины от 09.02.99 N 1-рп/99 Дело N 1-7/99 - Извлечение:

Положение части первой ст. 58 Конституции о том, что законы другие нормативно-правовые акты не имеют обратного действия во времени, кроме случаев, когда они смягчают или отменяют ответственность лица, следует понимать так, что они касаются человека и гражданина (физического лица).

Порядок осуществления гос. надзора в электроэнергетике. Утв. Пост. КМУ от 15.02.99 N 189 с учетом изменений, внесенных Пост. КМУ от 25.01.06 N 60 - Извлечение:

2. ... гос. надзор в электроэнергетике осуществляет Гос. инспекция по эксплуатации электрических станций и сетей.

4. Гос. инспекторы ... имеют право ... применять в установленном законодательством порядке санкции.

Порядок контроля за осуществлением органами местного самоуправления делегированных полномочий органов исполнительной власти. Утв. Пост. КМУ от 09.03.99 N 339 с учетом изменений, внесенных Пост. КМУ от 05.07.04 N 835 – Извлечение :

2. Контроль осуществляется путем анализа актов органов местного самоуправления, предоставления органами местного самоуправления информации о выполнении делегированных полномочий органов исполнительной власти, проведения проверок деятельности исполнительных органов сельских, поселковых, городских советов.

Положение о порядке наложения на СПД штрафов за нарушение законодательства об электроэнергетике. Утв. Пост. КМУ от 21.07.99 N 1312 с учетом изменений, внесенных Пост. КМУ от 05.11.08 N 970 - Извлечение:

3. Налагать штрафы имеют право:

НКРЭУ;

гос. инспекторы по эксплуатации электрических станций и сетей;

гос. инспекторы по энергетическому надзору за режимами потребления электрической и тепловой энергии.

7. Решение о наложении штрафа принимается на основании акта проверки (приложение 1).

О методических указаниях по исчислению базы налогообложения. Письмо ГНАУ от 27.08.99 N 13059/7/20-3012 (Бизнес N 47, 22.11.99).

В письме приведены:

Методические указания;

Рекомендации по выявлению дополнительных доходов за счет легализации теневой экономики;

Схемы возможных уклонений (раньше приводились в письме ГНАУ от 29.05.98 N 20-3010 - Бизнес N 6/99).

О некоторых вопросах практики разрешения споров, связанных с признанием недействительными актов гос. или других органов. Разъяснение Президиума ВАСУ от 26.01.00 N 02-5/35 с учетом изменений, внесенных разъяснениями от 06.11.00 N 02-5/618, от 18.04.01 N 02-5/467, от 31.05.02 N 04-5/609, рекомендациями Президиума ыВХСУ от 16.08.02 N 04-5/934а, от 04.07.05 N 04-5/202, от 22.10.07 N 04-5/198 - Извлечение:

1. ... Нормативный акт - это принятый уполномоченным гос. или другим органом в пределах его компетенции официальный письменный документ, который устанавливает, изменяет или отменяет нормы права, носит общий или локальный характер и применяется неоднократно.

2. ... Основаниями для признания акта недействительным является несоответствие его требованиям действующего законодательства и/или определенной законом компетенции органа, который издал такой акт.

3. ... Хозяйственным судам следует исходить из того, что ... регистрация [в Минюсте] не является неоспоримым доказательством соответствия данного акта действующему законодательству. ... арбитражные суды не должны применять акты, которые не отвечают законодательству, даже если они и были зарегистрированы в установленном порядке.

6.2.3. Инкассовые поручения (распоряжения) гос. органов на бесспорное списание средств предприятий и организаций являются расчетными документами, а не актами соответствующих органов. Поэтому указанные документы не могут признаваться недействительными. Это не лишает предприятия и организации права на обращение с исками о признании инкассовых поручений (распоряжений) не подлежащими исполнению.

Положение о порядке рассмотрения обращений граждан и организации личного приема в органах ГКРС. Утв. приказом ГлавКРУ от 25.02.00 N 15, зарег. в Минюсте 16.03.00 N 170/4391 с учетом изменений, внесенных приказами от 25.02.03 N 39, от 17.02.06 N 55 - Извлечение:

2. Положение определяет порядок рассмотрения органами ГКРС заявлений граждан о нарушении законодательства по финансовым вопросам и/или о неправомерных действиях должностных лиц органов ГКРС, допущенных в ходе или по результатам проведенных ревизий, проверок...

Комментарий: В.Мосейчук, ДК N 15/00, с. 78.

Положение о Гос. инспекции по энергосбережению. Утв. Пост. КМУ от 29.06.00 N 1039 с учетом изменений, внесенных Пост. КМУ от 27.09.00 N 1464, от 02.04.00 N 314, от 29.11.01 N 1587, от 30.11.04 N 1607, от 16.08.05 N 746, от 03.04.06 N 412, от 24.06.06 N 866, от 10.09.08 N 804, от 13.05.09 N 464, от 14.04.10 N 309 - Извлечение:

1. Гос. инспекция по энергосбережению является правительственным органом гос. управления, действующим в составе НАЭР и ему подчиняющимся.

3. Инспекция [всего 22 абзаца, в том числе]:

в пределах своей компетенции принимает участие в реализации гос. политики и осуществляет гос. контроль в сфере энергосбережения; ...

Утрачивает силу одновременно со вступлением в силу указов Президента об утверждении положений о министерствах, других центральных органах исполнительной власти, которым переданы полномочия соответствующих правительственных органов, которые ликвидируются (п. 6 Пост. КМУ от 28.03.11 N 346).

Порядок проведения проверок эффективности использования топливно-энергетических ресурсов на предприятиях, в учреждениях и организациях и устранения фактов их неэффективного использования. Утв. приказом Госкомэнергосбережения Украины от 04.08.00 N 64, зарег. в Минюсте 25.09.00 N 653/4874 с учетом изменений, внесенных приказом НАЭР от 15.06.07 N 92 - Извлечение:

2. Плановые проверки предприятий осуществляются по годовому графику проверок, который утверждается на следующий год начальником Инспекции — главным гос. инспектором по энергосбережению до 1 декабря текущего года. Плановая проверка предприятия проводится не чаще чем 1 раз в год.

4. О проведении плановой проверки территориальные органы Инспекции не позднее, чем за 10 дней до ее начала уведомляют в письменной форме руководство предприятия.

5. Проверки предприятий проводятся гос. инспекторами по энергосбережению. При осуществлении проверки инспекторы должны иметь служебное удостоверение, поручение на проверку и программу проверки.

Положение о Министерстве внутренних дел Украины [МВД]. Утв. Указом Президента Украины от 17.10.00 N 1138/2000 с учетом изменений, внесенных Указами от 24.12.01 N 1248/2001, от 27.03.02 N 304/2002, от 03.02.03 N 62/2003, от 11.07.03 N 593/2003, от 05.03.04 N 280/2004, от 05.03.04 N 283/2004 - Извлечение:

1. МВД является центральным органом исполнительной власти, деятельность которого направляется и координируется КМУ.

Отменено Указом Президента от 06.04.11 N 383/2011.

Правила предоставления банками на письменное требование руководителей соответствующих специальных подразделений по борьбе с организованной преступностью информации и документов. Утв. Пост. Правления НБУ от 16.11.00 N 451, зарег. в Минюсте 24.11.00 N 859/5080 (ДК N 51/00, с. 58 с комментарием) - Извлечение:

1.4. Специальные подразделения ... органов внутренних дел и СБУ получают от банков информацию и документы на основаниях и в пределах полномочий, установленных действующим законодательством.

2.1. Информация и документы об операциях, счетах, вкладах физических и юридических лиц предоставляются банками ... по письменному требованию руководителей [специальных подразделений] или лиц, их замещающих.

Банки предоставляют информацию ... только об операциях, счетах, вкладах своих клиентов и корреспондентов.

2.5. Банки имеют право обжаловать ... действия сотрудников специальных подразделений ... , которые считают неправомерными.

Примечание: Пунктом 3 постановления банки обязаны неуклонно и своевременно выполнять письменные требования руководителей специальных подразделений ... о предоставлении информации и документов в соотв. с Правилами.

Положение о Главном контрольно-ревизионном управлении Украины. Утв. Указом Президента Украины от 28.11.00 N 1265/2000 с учетом изменений, внесенных Указом от 05.03.04 N 280/2004 (Бухгалтер N 39/07. с. 10т) - Извлечение:

1. ГлавКРУ является центральным органом исполнительной власти, деятельность которого направляется и координируется КМУ через Министра финансов Украины.

2. ... В пределах своих полномочий ГлавКРУ организует исполнение актов законодательства и осуществляет системный контроль за их реализацией.

Указом Президента от 09.12.10 N 1085/2010 ГлавКРУ реорганизовано в Гос. финансовую инспекцию.

Отменено Указом Президента от 13.04.11 N 499/2011.

Положение о Контрольно-ревизионных управлениях [КРУ] в АРК, областях, городах Киеве и Севастополе. Утв. приказом ГлавКРУ от 09.01.01 N 111, зарег. в Минюсте 18.01.01 N 37/5228 с учетом изменений, внесенных приказами от 16.08.01 N 74, от 29.11.04 N 320, от 18.12.06 N 409, от 01.04.08 N 163, от 22.09.08 N 346, от 06.09.10 N 321, от 13.09.10 N 336 - Извлечение:

1.1. КРУ ... являются органами исполнительной власти, входят в состав ГКРС и подчиняется ГлавКРУ.

3.1. Управление ... имеет право [всего 16 пунктов, в том числе]:

3.1.1. Проверять в подконтрольных учреждениях денежные и бухгалтерские документы, отчеты, сметы и другие документы, подтверждающие поступление и расходование средств и материальных ценностей, проводить проверки фактического наличия ценностей (денежных сумм, ценных бумаг, сырья, материалов, готовой продукции, оборудования и тому подобное).

3.1.2. Беспрепятственного доступа при проведении ревизий на склады, в хранилища, производственные и иные помещения, принадлежащие подконтрольным учреждениям, для их обследования и выяснения вопросов, связанных с ревизией.

3.1.6. Изымать у предприятий, учреждений и организаций копии финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов, свидетельствующих о злоупотреблении...

3.1.10. В судебном порядке поднимать вопрос о признании незаконными договоров, заключенных с нарушением законодательства, и взыскания в доход государства средств, полученных подконтрольными учреждениями, по незаконным договорам, без установленных законом оснований и с нарушением законодательства.

Типовое положение о контрольно-ревизионном отделе в районе, городе, районе в городе и межрайонном контрольно-ревизионном отделе без статуса юридического лица. Утв.приказом ГлавКРУ от 07.02.01 N 11, зарег. в Минюсте 22.02.01 N 156/5347 с учетом изменений, внесенных приказами от 16.08.01 N 74, от 29.11.04 N 320, от 18.12.06 N 409 - Извлечение:

1.1. ... отдел ... является структурным подразделением КРУ в АРК, области, городе Киев или Севастополь, подчиняется ему и входит в состав ГКРС.

Уголовный Кодекс от 05.04.01 N 2341-III с учетом изменений по сост. на 05.07.11 (Закон от 05.07.11 N 3571-VI) - Извлечение:

Ст. 2. .... 2. Лицо считается невиновным в совершении преступления и не может быть подвергнуто уголовному наказанию, пока его вина не будет доказана в законном порядке и установлена обвинительным приговором суда.

Ст. 212. Уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей.

1. Умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов ( обязательных платежей), которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от форм собственности или лицом, которое занимается предпринимательской деятельностью без образования юридического лица или каким-либо лицом, которое обязано их уплачивать, если эти деяния привели к фактическому непоступлению в бюджет или гос. целевые фонды средств в значительных размерах, -

карается штрафом от 300 до 500 Н.М. или лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

2. Те же действия, совершенные по предварительному сговору группой лиц, или если они привели к фактическому непоступлению в бюджеты или гос. целевые фонды средств в крупных размерах, -

карается штрафом от 500 до 2000 Н.М. или исправительными работами на срок до двух лет, или лишением свободы на срок до пяти лет, с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

3. Действия, предусмотренные частью первой или второй настоящей статьи, совершенное лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты налогов, сборов(обязательных платежей), или если они привели к фактическому непоступлению в бюджеты или гос. целевые фонды средств в особо крупных размерах, -

караются лишением свободы на срок от пяти до десяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет с конфискацией имущества.

Ст. 357. ... 1. Кража, присвоение, вымогательство официальных документов, штампов или печатей, а также завладение ими путем мошенничества или злоупотребления лицом своим служебным положением, а также совершение таких же действий относительно частных документов, находящихся на предприятиях, в учреждениях или организациях независимо от форм собственности, совершенное в корыстных целях или в других личных интересах -

карается штрафом до 50 Н. М. или ограничением свободы до трех лет.

2. Те же действия, если они привели к нарушению работы предприятия, учреждения или организации или совершены относительно особо важных документов, штампов, печатей -

караются штрафом до 70 Н. М. или ограничением свободы на срок до трех лет, или лишением свободы на тот же срок.

3. Незаконное завладение каким-либо способом паспортом или другим важным личным документом -

карается штрафом до 50 Н. М. или арестом на срок до трех месяцев, или ограничением свободы на срок до трех лет.

Примечание: Прежний УК Украинской ССР от 28.12.60 утратил силу с 01.09.01, кроме приложения к нему - Перечня имущества, не подлежащего конфискации по судебному приговору.

[Об ответственности юридических лиц]. Решение Конституционного суда Украины от 30.05.01 N 7-рп/2001, Дело N 1-22/2001 - Извлечение:

... КСУ решил:

... 1.3. Положение части первой ст. 38 КоАП, в соотв. с которым административное взыскание может быть наложено не позднее чем через два месяца со дня совершения правонарушения, а при продолжающемся правонарушении - два месяца со дня его обнаружения, следует понимать так, что предусмотренные этой статьей сроки не применяются в случаях привлечения юридических лиц к ответственности за нарушение валютного или налогового законодательства.

О некоторых вопросах практики разрешения споров, связанных с признанием недействительными актов гос. и других органов. Письмо ВХСУ от 24.07.01 N 01-8/824 - Извлечение:

1) Акт гос. органа может быть признан недействительным только в случае его несоответствия требованиям действующего законодательства и/или определенной законом компетенции органа, издавшего этот акт.

2) Акт гос. органа, который нарушает права предприятия относительно управления принадлежащим ему (закрепленным за ним) имуществом, признается недействительным.

3) Спор о признании недействительным акта документальной проверки, который не имеет обязательного характера, не подлежит рассмотрению в [хозяйственном] суде.

Порядок планирования контрольно-ревизионной работы органами ГКРС. Утв. Пост. КМУ от 08.08.01 N 955 с учетом изменений, внесенных Пост. КМУ от 15.10.03 N 1630, от 31.12.04 N 1777, от 13.04.05 N 278, от 25.03.06 N 361, от 06.06.07 N 810 - Извлечение:

2. Порядком устанавливается механизм составления и утверждения планов...

7. Главными основаниями для включения объектов контроля в планы ... является периодичность проведения в них гос. финансового аудита и инспектирования, объем бюджетных средств выделяемых предприятиям, учреждениям, организациям.

Комментарий: Об изменениях от 15.10.03, ДК N 43/03, с. 56.

О рассмотрении письма. Письмо Госкомпредпринимательства Украины от 15.08.01 N 2-222/5094 (ДК N 44/01, c. 13 c комментарием П. Патлатого) - Извлечение:

... Госкомпредпринимательства считает, что сотрудники прокуратуры при проверке выполнения законов не обязаны заполнять Журнал регистрации проверки и ставить в нем свою подпись.

О сорока рекомендациях группы по разработке финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF). Пост. КМУ и НБУ от 28.08.01 N 1124 (УК N 157, 01.09.01) - Извлечение:

Органам исполнительной власти, банковским и другим финансовым учреждениям руководствоваться в своей деятельности Сорока рекомендациями ... [прилагаются].

Примечание: 40 рекомендаций опубликованы в УК N 179, 25.09.03.

Комментарий: А. Волченко, Р. Ильичев и др., Бизнес N 37, 10.09.01, с. 12; А. Кирш, Бухгалтер N 26/01, с. 34.

О законодательном урегулировании порядка проведения проверок органами гос. статистики. Письмо Госкомстата Украины от 10.10.01 N 02-2-5/55 - Извлечение:

... орган гос. статистики имеют право изучать состояние первичного учета и статотчетности, проверять достоверность первичных статистических данных, предоставленных респондентами. При этом в порядке, установленном специально уполномоченным центральным органом исполнительной власти в области статистики, можно применять метод непосредственного посещения производственных, служебных и других помещений, участков и т. п. юридических лиц, их филиалов, отделений, представительств и других обособленных структурных подразделений, а также граждан - СПД.

Порядок взаимного информирования органов ГКРС и органов ГНС о фактах финансовых нарушений и принятых мерах. Утв. приказом ГлавКРУ и ГНАУ от 22.12.01 N 143/514, зарег. в Минюсте 14.01.02 N 30/6318 с учетом изменений, внесенных приказом ГлавКРУ от 04.03.04 N 70/120 (ДК N 14/04, c. 52 с комментарием; Бухгалтер N 15/04, с. 24 с комментарием) - Извлечение:

2. Целью Порядка является установление:

... - нарушений норм по регулированию обращения наличности;

- нарушений порядка ведения бухучета, свидетельствующих о возможном занижении объекта или/и базы налогообложения...;

- проведения с нарушением законодательства операций с заложенными активами.

4. В случае выявления по результатам ревизии (проверки) СХ нарушений ... в трехдневный срок со дня подписания акта ... или письменных заключений органа КРС на возражения СХ к акту ... орган КРС направляет в орган ГНС ... копию акта (справки) ревизии (проверки) и [соответствующую] информацию...

5. Если в ходе проведения ревизии (проверки) выявляются существенные нарушения порядка ведения бухучета, свидетельствующие о значительном уклонении плательщика налога от налогообложения, или другие нарушения ... , то орган КРС срочно уведомляет орган ГНС о выявленных нарушениях с целью проведения одновременной ревизии (проверки).

6. При проведении ревизии (пороверки), которая не включена в план-график проведения плановых выездных проверок и в ходе которой выявляются нарушения норм по регулированию обращения наличности, орган ГКРС в трехдневный срок со дня подписания акта ... направляет органу налоговой службы ... копию акта и расчет финансовых санкций, предусмотренных ст. 1 Указа Президента от 12.06.95 N 436/95 ... для их дальнейшего применения соответствующим органом ГНС.

7. Орган ГНС ... принимает решение о применении штрафных санкций в трехдневный срок со дня его принятия и информирует ГКРС...

Об укреплении финансовой дисциплины и предупреждении правонарушений в бюджетной сфере. Указ Президента Украины от 25.12.01 N 1251/2001.

Указ содержит ряд поручений КМУ, Минфину, Госказначейству, ГлавКРУ, министерствам, местным госадминистрациям.

! См. также Стандарты гос. контроля, утв. приказом ГлавКРУ от 09.08.02 N 168.

Положение о порядке проведения проверок соблюдения законодательства о защите экономической конкуренции. Утв. распоряжением АКУ от 25.12.01 N 182-р, зарег. в Минюсте 13.02.02 N 139/6427 с учетом изменений, внесенных распоряжениями АКУ от 06.05.03 N 123-р, от 26.08.03 N 272-р, от 21.07.09 N 258-р - Извлечение:

4. Плановая выездная проверка одного и того же объекта проверки проводится по приказу Председателя Комитета или председателя отделения не чаще одного раза на календарный год в пределах компетенции комитета (отделения).

5. Основанием для проведения плановых проверок является план-график проверок...

О проверках КРУ. Письмо ГлавКРУ от 18.02.02 N 13-14/1-128 (Бухгалтер N 15/02) - Извлечение:

... должностные лица ГКРС обязаны предъявлять руководителю предприятия (учреждения, организации), которое будет ревизоваться, удостоверение на право проведения ревизии или проверки и по его просьбе проставить подписи в журнале посещения предприятия (учреждения, организации).

[О конфискации компьютерной техники]. Письмо Госкомпредпринимательства Украины от 22.03.02 N 4-451-534/1663 (Бухгалтер N 16/02, с. 32 с комментарием Л. Карпова, с. 49; ДК N 40/02, с. 57) - Извлечение:

Уголовным кодексом (ст. 16) и Кодексом об административных правонарушениях [КоАП] (ст. 51-2) предусмотрена ответственность за незаконное использование экземпляров компьютерных программ, при котором изъятию (конфискации) подлежат только экземпляры произведений, материальные носители компьютерных программ, баз данных, исполнений, фонограмм, программ вещания и оборудование и материалы, предназначенные для их изготовления и воспроизведения.

... действия сотрудников отдела [по борьбе] с организованной преступностью в отношении конфискации компьютерной техники [являются] противоправны[ми].

Положение о подразделениях ветеринарной милиции по проведению карантинных ветеринарных мероприятий. Утв. Пост. КМУ от 29.03.02 N 395 c учетом изменений, внесенных Пост. КМУ от 17.07.03 N 1106, от 02.10.03 N 1573, от 14.04.04 N 478, от 02.04.08 N 306 (новая редакция) - Извлечение:

14. Работники подразделений ветеринарной милиции имеют право [всего 11 абзацев, в том числе]:

беспрепятственного доступа без предупреждения к мощностям (объектам) с целью осуществления ветеринарно-санитарного надзора в любое время их работы...

О судебной практике по делам о взяточничестве. Пост. Пленума ВСУ от 26.04.02 N 5 (Бухгалтер N 34/02, с. 21).

Постановление состоит из 28 пунктов.

Комментарий: А. Кирш, Бухгалтер N 36/02, c. 32.

Методические рекомендации по организации борьбы с "фиктивными" и "транзитными" предприятиями. Письмо Главного управления налоговой милиции ГНАУ от 03.06.02 N 8742/7/26-9517 (Бухгалтер N 17/03, c. 42т).

К письму прилагаются разъяснения ВАСУ и пример искового заявления на признание недействительными "фиктивных" предприятий.

Комментарий: С. Погребняк, Бухгалтер N 20/03, с. 46.

Об утверждении Стандартов гос. контроля за использованием бюджетных средств, гос. и коммунального имущества. Приказ ГлавКРУ от 09.08.02 N 168, зарег. в Минюсте 17.09.02 N 756/7044 с учетом изменений, внесенных приказом от 11.11.03 N 267 - Извлечение:

1. Утвердить следующие стандарты ...:

Термины, употребляемые в Стандартах гос. финансового контроля;

Планирование гос. финансового контроля;

Организация и выполнение контрольных мер;

Документирование результатов и формирование материалов контрольных мер, порядок их обработки и использования.

Осуществление контрольных мер в условиях электронного хранения и обработки информации, которая подлежит исследованию.

Оценка состояния внутреннего финансового контроля;

Утверждение правонарушений со стороны субъектов гос. финансового контроля и их должностных лиц.

Обнародование результатов гос. финансового контроля.

5) Рекомендовать органам местного самоуправления внедрить в контрольно-ревизионной работе на коммунальных предприятиях, в учреждениях и организациях Стандарты гос. финансового контроля...

Об осуществлении проверок работниками Гос. службы борьбы с экономической преступностью (ГСБЭП). Письмо Госкомпредпринимательства Украины от 25.09.02 N 1-221/5161 (Бухгалтер N 6/03, с. 11 с комментарием) - Извлечение:

Никакие исключительные обстоятельства или указания должностных лиц не могут быть основанием для каких-либо незаконных действий или бездействия милиции.

Осмотр помещения и изъятие документов должны осуществляться с обязательным документальным оформлением такого изъятия.

... при обращении к гражданину работник милиции (в т. ч. и работник ГСБЭП) обязан назвать свою фамилию, звание и предъявить по его требованию служебное удостоверение.

Никаким нормативно-правовым актом не предусмотрено удостоверение на проверку для работников милиции (в т. ч. работников ГСБЭП) при проведении ими с участием администрации предприятий ... осмотра ... с целью проверки....

Положение о взаимодействии экологической инспекции и Гос. инспекции по энергосбережению. Утв. приказом Минэкоресурсов и Госкомэнергосбережения Украины от 26.09.02 N 369/100, зарег. в Минюсте 15.10.02 N 829/7117 - Извлечение:

4.2. ... [одной из форм] взаимодействия [является] ... планирование и проведение комплексных (совместных) проверок по осуществлению гос. контроля в сфере охраны окружающей природной среды, рационального использования природных и топливно-энергетических ресурсов.

Методические рекомендации работникам подразделений организации оперативных мероприятий по сокращению налоговой задолженности по выявлению и раскрытию преступления, предусмотренного ст. 218 УК "Фиктивное банкротство". Доведены письмом ГНАУ от 28.10.02 N 1021/7/26-9017 (Бухгалтер N 44/02, c. 6-19 с комментарием).

Методические рекомендации состоят из следующих разделов: Введение; Общие положения; Сбор (получение) первичной информации о совершении преступления; Алгоритм реализации оперативной информации; Перечень документов, которые передаются следственным органам для возбуждения уголовного дела; Типовой пример проведения оперативно-розыскных мероприятий по раскрытию преступления; Перечень использованной литературы и источников при подготовке Методических рекомендаций.

Извлечение:

Фиктивное банкротство - это заведомо ложное официальное заявление о финансовой несостоятельности исполнить обязательства [перед] кредиторами...

... к подследственности следователей налоговой милиции отнесено, как одно из основных преступлений, фиктивное банкротство...

О привлечении к ответственности предприятий (их работников) органами ГКРС. Письмо ГКРС Украины от 06.11.02 N 13-14/1-710 (ДК N 52/02, с. 66 с комментарием) - Извлечение:

... отпуск ТМЦ без доверенности и их получение является нарушением...

... органы ГКРС рассматривают и принимают решения о привлечении виновных лиц к административной ответственности.

... привлечение к ответственности ... решается органом ГКРС по результатам проведенных ревизий (проверок) в каждом конкретном случае с учетом ... сути, обстоятельств и объема выявленных нарушений (злоупотреблений), их влияния на результаты ХД...

[О проверках ]. Письмо Госкомпредпринимательства Украины от 08.11.02 N 2-221/5975 (ДК N 3/03, с. 55 с комментарием) - Извлечение:

... по мнению Госкомпредпринимательства перед проведением проверок [работниками ГСБЭП] ... должно заводится оперативно-розыскное дело ... , а также выдаваться разрешение на проведение такого оперативно-розыскного мероприятия. Во всяком случае, работники ГСБЭП перед такой проверкой обязаны назвать свою фамилию, звание и предъявить служебное удостоверение (ч. 2 ст 5 Закона "О милиции").

Порядок осуществления должностными лицами гос. СЭС проверок соблюдения санитарного законодательства, порядок осуществления проверок соблюдения законодательства об охране труда должностными лицами органов гос. надзора за охраной труда и порядок проведения проверок соблюдения требований пожарной безопасности работниками органов и подразделений гос. пожарной охраны не предусмотрены действующим законодательством (как и удостоверения на такие проверки).

... проверка СПД ... должностными лицами территориальных органов по делам защиты прав потребителей ... осуществляется исключительно по письменным распоряжениям начальника (зам. начальника) управления.

Об основаниях для проведения встречных проверок у неподконтрольных органам ГКРС СПД. Письмо ГлавКРУ от 12.11.42 N 02-18/670 (ДК N 4/03, c. 61 с комментарием) - Извлечение:

... общим основанием для проведения встречных проверок у СПД служит факт осуществления ими операций и расчетов с ревизуемым или проверяемым субъектом.

Проведению встречных проверок у неподконтрольных органам ГКРС СПД должно предшествовать направление руководителю СПД письменного запроса с перечнем вопросов на которые необходимо получить ответ, и/или заверенных копий документов.

В случае непредоставления ответа ... или предоставления его в неполном объеме ... предусмотренно право контролирующих органов осуществлять внеплановую проверку СПД...

Аналогичный подход применяется при организации встречных проверок за пределами региона, в котором проводится основная ревизия...

Основанием для проведения встречной проверки у СПД по фактам нарушений, установленным в ходе ревизии (проверки), проводимой по обращению правоохранительных органов, будет постановление прокурора, следователя или лица, проводящего дознание.

Методические рекомендации по организации кабинетного аудита (для юридических лиц). Утв. приказом ГНАУ от 25.11.02 N 567 (Бухгалтер N 19/03, с. 8-38) - Извлечение:

1. ... Кабинетный аудит - комплекс мер, направленных на упреждение нарушения плательщиком налогов налогового законодательства...

Об утверждении Порядка согласования с органами ГКРС вопроса о назначении и освобождении с должности руководителей контрольно-ревизионных подразделений министерств, других центральных органов исполнительной власти и их территориальных органов. Приказ ГлавКРУ от 28.11.02 N 242, зарег. в Минюсте 19.12.02 N 989/7727 с учетом изменений, внесенных приказами от 09.12.04 N 329, от 10.06.08 N 247 (новая редакцияПорядка) - Извлечение:

1. Утвердить Порядок...

О предупреждении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма. Закон Украины от 28.11.02 N 249-IV с учетом изменений, внесенных Законами от 24.12.02 N 345-IV, от 06.02.03 N 485-IV, от 18.05.04 N 1726-IV, от 01.12.05 N 3163-IV, от 18.05.10 N 2258-VI (новая редакция), от 07.04.11 N 3205-VI, от 07.07.11 N 3610-VI - Извлечение:

Ст. 2. ... 1. Действие настоящего Закона распространяется на граждан Украины, иностранцев и лиц без гражданства, а также юридических лиц, их филиалы, представительства и другие обособленные подразделения...

Хозяйственный кодекс Украины от 16.01.03 N 436-IV (с учетом изменений) - Извлечение:

Ст. 19. ... 4. Орган гос. власти и должностные лица, уполномоченные осуществлять гос. контроль и гос. надзор за ХД, их статус и общие условия и порядок осуществления контроля и надзора определяются законами.

5. Незаконное вмешательство и препятствование хозяйственной деятельности [ХД] СХ со стороны органов гос. власти, их должностных лиц при осуществлении ими гос. контроля и надзора запрещается.

6. Органы гос. власти и должностные лица обязаны осуществлять инспектирование и проверки деятельности СХ беспристрастно, объективно и оперативно, соблюдая требования законодательства, уважая права и законные интересы СХ.

7. СХ имеет право на получение информации о результатах инспектирования и проверок его деятельности не позднее, чем через тридцать дней поле их окончания, если иное не предусмотрено законом. Действия и решения гос. органов контроля и надзора... могут быть обжалованы СХ в установленном законодательством порядке.

Ст. 20. ... 2. Каждый СХ и потребитель имеет право на защиту своих прав и законных интересов. Права и законные интересы указанных субъектов защищаются путем:

признания наличия или отсутствия прав;

признания полностью или частично недействительными актов органов гос. власти и органов местного самоуправления, актов других субъектов, противоречащих законодательству, ущемляющих права и законные интересы СХ или потребителей;

признания недействительными хозяйственных соглашений на основаниях, предусмотренных законом;

восстановления положения, существовавшего до нарушения прав и законных интересов СХ;

прекращения действий, нарушающих право или создающих угрозу его нарушения;

присуждения к исполнению обязанности в натуре;

возмещения убытков;

применения штрафных санкций;

применения оперативно-хозяйственных санкций;

применения административно-хозяйственных санкций;

установления, изменения и прекращения хозяйственных правоотношений;

другими способами, предусмотренными законом.

Ст. 23. ... 4. Незаконное вмешательство органов и должностных лиц местного самоуправления в хозяйственную деятельность СХ запрещается. Не допускается издание правовых актов органов местного самоуправления, которыми устанавливаются не предусмотренные законом ограничения относительно оборота отдельных видов товаров (услуг) на территории соответствующих административно-территориальных единиц.

Ст. 40. ... 1. Гос. контроль за соблюдением антимонопольно-конкурентного законодательства, защита интересов предпринимателей и потребителей от его нарушений осуществляется АКУ в соотв. с его полномочиями, определенными законом.

Ст. 239. ... 1. Органы гос. власти и органы местного самоуправления в соответствии со своими полномочиями и в порядке, установленном законом, могут применять к СХ следующие административно-хозяйственные санкции:

изъятие прибыли (дохода);

административно-хозяйственный штраф;

взыскание сборов (обязательных платежей);

применение антидемпинговых мер;

прекращение экспортно-импортных операций;

применение индивидуального режима лицензирования;

приостановление действия лицензии (патента) на осуществление СХ определенных видов ХД;

аннулирование лицензии (патента) на осуществления СХ отдельных видов ХД;

ограничение или приостановление деятельности CХ;

отмена гос. регистрации и ликвидация СХ;

другие административно-хозяйственные санкции, установленные настоящим Кодексом и другими законами.

Ст. 240. ... 1. Прибыль (доход), полученная СХ вследствие нарушения установленных законодательством правил осуществления ХД, а также суммы скрытой (заниженной) прибыли (дохода) или суммы налога, не уплаченного за сокрытый объект налогообложения, подлежат изъятию в доход соответствующего бюджета в порядке, установленном законом.

Примечание: Законом от 15.03.06 N 3541-IV из статьи 239 ХКУ изъята такая административно-хозяйственная санкция, как "приостановление операций по счетам СХ" и отменена ст. 243 "Приостановление операций по счетам СХ".

О борьбе с терроризмом. Закон Украины от 20.03.03 N 638-IV с учетом изменений, внесенных Законами от 31.05.05 N 2600-IV, от 15.12.05 N 3200-IV, от 14.04.09 N 1254-VI, от 16.02.10 N 1900-VI, от 18.05.10 N 2258-VI, от 07.10.10 N 2592-VI, от 21.04.11 N 3266-VI - Извлечение:

Положения настоящего Закона не могут быть применены как основание для преследования граждан, которые, действуя в пределах закона, выступают на защиту своих конституционных прав и свобод.

О практике применения судами законодательства об ответственности за отдельные преступления в сфере ХД. Пост. Пленума ВСУ от 25.04.03 N 3 (Бухгалтер N 29/03, с. 30; ДК N 33/03, с. 64 с комментарием В. Боровца) - Извлечение:

2. ... хозяйственная деятельность [ХД] - это деятельность физических и юридических лиц, связанная с производством или реализацией продукции (товаров), выполнением работ или предоставлением услуг с целью получения прибыли (коммерческая ХД) или без таковой цели (некоммерческая ХД). Предпринимательская деятельность является одним из видов ХД, обязательные признаки которой - непосредственность, систематичность ее осуществления с целью получения прибыли.

3. Осуществление физическим лицом, не зарегистрированным как субъект предпринимательства ... или осуществление [деятельности] без лицензии ... при условии, что полученный доход не составляет большого размера ... является административным правонарушением...

4. ... деятельность физического лица ... имеет признаки предпринимательской, [если] проводится систематически (не менее трех раз в течение календарного года) и на собственный риск.

5. Осуществление без лицензии [определенного] вида деятельности ... не может считаться преступлением ... , если лицо ... не могло получить лицензию в установленном порядке (не был создан орган лицензирования, не были определены лицензионные условия и т.п.).

10. ... фактические данные на подтверждение размера полученного дохода ... могут устанавливаться как выводом эксперта, так и с помощью актов документальной проверки ... , а в случае необходимости - с применением косвенных методов...

13. Изготовление, приобретение, хранение, транспортировка с целью сбыта и сбыт самогона и других крепких спиртных напитков домашнего производства необходимо квалифицировать как преступление, предусмотренное ст. 203 УК.

27. ... судам во время рассмотрения дел необходимо тщательно выяснять, какие законодательные акты регулируют соответствующие отношения.

Положение о банке данных о сомнительных финансовых операциях. Утв. приказом ГНАУ от 21.05.03 N 233 (Бухгалтер N 26/03, c. 10-19) - Извлечение:

Сомнительная финансовая операция - это финансовая операция, требующая усиленного контроля и соответствующая одному [из пятнадцати] критериев...

Работа по сбору данных о сомнительных финансовых операциях осуществляется подразделениями ГНС в [соответствующем] порядке.

Об основах национальной безопасности Украины. Закон Украины от 19.06.03 N 964-IV с учетом изменений, внесенных Законами от 15.12.05 N 3200-IV, от 01.07.10 N 2411-VI - Извлечение:

Ст. 1. ... национальная безопасность - защищенность жизненно важных интересов человека и гражданина, общества и государства...

Порядок проведения проверок достоверности первичных и статистических данных, изучения состояния первичного учета и статотчетности органами гос. статистики. Утв. приказом Госкомстата Украины от 19.06.03 N 186, зарег. в Минюсте 26.09.03 N 862/8183 (Бухгалтер N 22/06, c. 16т) - Извлечение:

2. ... Проверки могут быть тематические, комплексные, повторные, совместные.

5.3. Проверяющему (руководителю группы) на всех участников проверки выдается соответствующее поручение на проведение проверки...

6.1. По результатам проверки составляется акт.

6.5. Субъект проверки не допускается к ознакомлению с актом, пока он не подписан проверяющим.

Комментарий: В. Ворона, ДК N 44/03, с. 6.

Положение об осуществлении финансового мониторинга финансовыми учреждениями. Утв. распоряжением Госфинуслуг Украины от 05.08.03 N 25, зарег. в Минюсте 15.08.03 N 715/8036 с учетом изменений, внесенных распоряжениями от 13.11.03 N 121, от 15.04.04 N 336, от 28.04.06 N 5720, от 10.05.07 N 7288, от 07.08.08 N 951, от 24.02.11 N 102 (новая редакция) - Извлечение:

1.2. Действие настоящего Положения распространяются на страховщиков(перестраховщиков), ломбарды, кредитные союзы и другие финансовые учреждения, а также на юридические лица..., предоставляющие финансовые услуги ..., платежные организации и членов платежных систем, которые являются небанковскими учреждениями.

Порядок проведения проверок по вопросам предупреждения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. Утв. распоряжением Госфинуслуг Украины от 05.08.03 N 26 с учетом изменений, внесенных распоряжениями от 13.11.03 N 122, от 15.04.04 N 336, от 26.04.05 N 3980, от 16.11.06 N 6426 (вступает в силу через 5 лет после вступления Украины в ВТО - 16.05.13), от 07.04.11 N 185 (новая редакция) - Извлечение:

3.6. По результатам проверки составляется акт...

О применении термина "аудит" и "аудиторская деятельность". .. Письмо ГНАУ от 08.08.03 N 7070/5/33-0016 (Бухгалтер N 37/03, с. 14 с комментарием; ДК N 40/03, с. 54 с комментарием) - Извлечение:

... такие понятия как "кабинетный аудит", "налоговый аудит"... распространяются только на деятельность органов ГНС.

Приказ ГНАУ от 25.11.02 N 567 "Об утверждении Методических рекомендаций по организации кабинетного аудита (для юридических лиц)" регламентирует исключительно ведомственные процессы рассмотрения налоговой отчетности и не противоречит нормам действующего законодательства.

Рекомендации по выявлению и информированию о финансовых операциях, подлежащих финансовому мониторингу. Доведены письмом ГлавКРУ от 20.08.03 N 13-18/2-321 (ДК N 37/03, c. 60-63).

Одобрив Рекомендации, ГлавКРУ добровольно решила "мониторить" ряд финансовых операций, в том числе зачисление значительного количества платежей от физических лиц, увеличение доли наличности, поступающей на счета и др.

Правила проведение проверок Госфинуслуг. Распоряжение Госфинуслуг от 28.10.03 N 96, зарег. в Минюсте от 19.12.03 N 1184/8505 с учетом изменений, внесенных распоряжениями от 14.02.06 N 5376, от 16.11.06 N 6426 (вступает в силу через 5 лет после вступления Украины в ВТО - 16.05.13) - Извлечение:

1.4. Госфинуслуг имеет право осуществлять безвыездные проверки и выездные проверки (инспекции).

Выявление за результатами безвыездной проверки факта нарушения действующего законодательства в сфере финансовых услуг может повлечь проведение инспекции.

1.5. Госфинуслуг имеет право осуществлять плановые и внеплановые проверки.

Плановые проверки проводятся Госфинуслуг не чаще одного раза в год, если иное не определено отдельным распоряжением Госфинуслуг.

Внеплановой проверкой считается проверка, которая не предусмотрена в плане...

Методические рекомендации аудиторам на случай привлечения их к процессуальным действиям как свидетелей, экспертов или специалистов. Одобрены решением АПУ от 30.10.03 N 128 - Извлечение:

2. Рекомендации приводят правила поведения аудиторов при получении повестки или другого обращения лица, проводящего дознание, следователя, прокурора или судьи о привлечения их к процессуальным действиям как свидетелей, экспертов или специалистов.

О документировании неэффективного использования бюджетных средств. Письмо ГлавКРУ от 10.11.03 N 01-18/242 - Извлечение:

1. Неэффективное использование бюджетных средств не является бюджетным правонарушением.

Порядок применения Госфинуслуг Украины штрафов за невыполнение (ненадлежащие выполнение) требований Закона "О предупреждении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем". Утв. распоряжением Госфинуслуг Украины от 13.11.03 N 120, зарег. в Минюсте 27.11.03 N 1087/8408 с учетом изменений, внесенных распоряжениями от 19.02.04 N 85, от 07.04.11 N 186 (новая редакция) - Извлечение:

1. ... Действие настоящего Порядка распространяется на страховщиков (перестраховщиков), ломбарды и другие финансовые учреждения, а также [на] юридических лиц ... , предоставляющих финансовые услуги ... , платежные организации и членов платежных систем...

О проверках органами гос. статистики. Письмо Госкомстата Украины от 28.11.03 N 24/166 (Бухгалтер N 48/03, c. 30) - Извлечение:

... органы гос. статистики не входят в перечень контролирующих органов и проверяют только состояние первичного учета и достоверности предоставленных им статистических данных...

Положение о Единой гос. информационной системе в сфере предупреждения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Утв. Пост. КМУ от 10.12.03 N 1896 с учетом изменений, внесенных Пост. КМУ от 05.04.06 N 459, от 16.11.06 N 1618, от 25.11.09 N 1268, от 07.02.11 N 75 - Извлечение:

2. ... Единая информационная система - совокупность нормативно-правовых, организационно-распорядительных мероприятий, программно-технических и телекоммуникационных средств, обеспечивающих сбор, обработку, накопление, анализ и хранение информации... путем объединения соответствующих информационных ресурсов без данных центральных органов исполнительной власти, других гос. органов.

О проведении ревизий и проверок СХ по обращениям граждан. Письмо ГлавКРУ от 25.12.03 N 15-14/112 (Бухгалтер N 8/04, c. 34 с комментарием) - Извлечение:

... органы ГКРС по обращением граждан проводят ревизии и проверки на подконтрольных Службе объектах.

О судебной практике по делам о превышении власти или служебных полномочий. Пост. Пленума ВСУ от 26.12.03 N 15 (Бухгалтер N 10/04, c. 25 c комментарием).

Постановление содержит 22 пункта.

Извлечение:

... Признать утратившим силу Пост. Пленума ВСУ от 27.12.85 N 12 [с аналогичным названием].

О наложении админштрафа за нарушение санитарного законодательства. Письмо Госкомпредпринимательства Украины от 17.02.04 N 880 - Извлечение:

... частный предприниматель не является должностным лицом.

... по мнению Госкомпредпринимательства, за нарушение санитарного законодательства или невыполнение постановлений, распоряжений, предписаний, заключений должностных лиц органов, учреждений и заведений гос. СЭС, на частного предпринимателя, виновного в совершении таких правонарушений, должен быть наложен административный штраф ... как на гражданина, в установленных действующим законодательством размерах (от 1 до 12 Н.М.).

Стандарт гос. финансового контроля за использованием бюджетных средств, гос. и коммунального имущества - 9 "Взаимодействие с правоохранительными органами". Утв. приказом ГлавКРУ от 13.07.04 N 185, зарег. в Минюсте 28.07.04 N 940/9539 (ДК N 37/04, c. 60 c комментарием О. Латыниной) - Извлечение:

1.1. Настоящий Стандарт определяет основные принципы взаимодействия субъектов гос. финансового контроля с правоохранительными органами в части планирования, организации и проведения контрольных мероприятий, документирования, передачи и рассмотрения их результатов, а также механизм обратного информирования.

1.2. Взаимодействие субъектов гос. финансового контроля с правоохранительными органами осуществляется как по собственной инициативе, так и по обращениям правоохранительных органов.

Порядок проведения органами ГКРС гос. финансового аудита выполнения бюджетных программ. Утв. Пост. КМУ от 10.08.04 N 1017 с учетом изменений, внесенных Пост. КМУ от 25.03.06 N 361 - Извлечение:

2. Действие Порядка распространяется на всех юридических лиц независимо от организационно-правовой формы и формы собственности и на СПД - физических лиц, принимающих участие в выполнении бюджетных программ.

О Гос. комитете финансового мониторинга Украины. Указ Президента Украины от 28.09.04 N 1144/2004 с учетом изменений, внесенных Указом от 09.12.10 N 1085/2010 - Извлечение:

1. Создать на базе Гос. департамента финансового мониторинга - правительственного органа гос. управления, действующего в составе Минфина, Гос. комитет финансового мониторинга Украины [Госфинмониторинг] как центральный орган исполнительной власти со специальным статусом.

Установить, что Гос. комитет ... является правопреемником Гос. департамента...

Указом Президента от 09.12.10 N 1085/2010 Комитет реорганизован в Гос. службу финансового мониторинга.

[О пожарной сигнализации]. Письмо Госкомпредпринимательства Украины от 24.09.04 N 6515 - Извлечение:

... инспекторы органов гос. пожарной охраны ... не имеют права применять соответствующие санкции к предприятиям ... , в частности, за невыведение сигналов от приемно-контрольных приборов установок пожаротушения и пожарной сигнализации на пульты централизованного наблюдения Гос. пожарной охраны.

О представлении информации в электронном виде субъектами первичного финансового мониторинга, не являющимися банками. Приказ Госфинмониторинга Украины от 28.09.04 N 1304/9903 с учетом изменений, внесенных приказами от 17.08.05 N 162, от 05.05.06 N 87 - Извлечение:

1. Утвердить ...:

Порядок присвоения идентификатора субъектам финансового мониторинга для предствления информации Госфинмониторингу;

Состав реквизитов и структуры файлов информационного обмена между Госфинмониторинга и субъектами первичного финансового мониторинга, не являющимися банками... [в соответствующих случаях]...

[О пожарной сигнализации]. Письмо Госкомпредпринимательства Украины от 07.10.04 N 6912 - Извлечение:

... в случае выведения сигналов от приемно-контрольных приборов ... СХ на пульт централизованного надзора гос. пожарной охраны по ее требованию (а не по письменному обращению СХ), СХ не обязан оплачивать услугу централизованного наблюдения.

Вопрос создания территориальных представительств Счетной палаты. Пост. КМУ от 18.11.04 N 1577 - Извлечение:

1. ... территориальные представительства Счетной палаты созданы как структурные подразделения ее аппарата в регионах согласно прилагаемому перечню ... [всего 10 представительств].

Об утверждении типовой формы . .. Приказ ГлавКРУ от 01.12.04 N 322 (ДК N 51/04, c. 76; Бухгалтер N 7/05, с. 33) - Извлечение:

1. Утвердить образец типовой формы Удостоверения на проведение контрольного мероприятия (прилагается).

О форме удостоверения на право проведения контрольного мероприятия. Письмо ГлавКРУ от 09.12.04 N 12-14/547 (ДК N 51/04, c. 77 c комментарием О. Латыниной; Бухгалтер N 7/05, с. 32).

В письме, в частности, сказано, что в Удостоверении указываются реквизиты письма-уведомления, которым предприятию или организации было сообщено о начале проведения проверки.

Положение о Гос. комитете финансового мониторинга Украины. Утв. Указом Президента Украины от 24.12.04 N 1527/2004 (УК N 250, 30.12.04) - Извлечение:

1. ... Госфинмониторинг является центральным органом исполнительной власти со специальным статусом, деятельность которого направляется и координируется КМУ.

Госфинмониторинг является специально уполномоченным органом исполнительной власти по вопросам финансового мониторинга.

Указом Президента от 09.12.10 N 1085/2010 Комитет реорганизован в Гос. службу финансового мониторинга.

Отменено Указом Президента от 13.04.11 N 466/2011.

О практике применения судами законодательства об уголовной ответственности за легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем. Пост. Пленума ВСУ от 15.04.05 N 5 (Бухгалтер N 25/05, с. 21 с комментарием).

Постановление состоит из 22 пунктов.

Извлечение:

1) ... в соотв. с частью 1 статьи 209 УК обязательным условием, при котором наступает ответственность за легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, является получение таких доходов вследствие совершения определенного в п. 1 примечания к ст. 209 УК общественно опасного противоправного деяния (далее - предикатное деяние).

Не могут признаваться предикатными деяниями преступления, ответственность за которые предусмотрена статьями 207 и 212 УК, независимо от того, по какой части этих статей они квалифицированы и какие наказания установлены за их совершение.

10) ... Не должны признаваться предметом легализации также контрабандно ввезенные в Украину товары и другие предметы, указанные в диспозиции ч. 1 ст. 201 УК, если они были получены (добыты) за пределами Украины не преступным путем, а приобретены законно, а также денежные средства, полученные не вследствие совершения предикатного деяния, а в результате проведения финансовых операций с использованием банковских счетов предприятий, имеющих признаки фиктивности.

Об осуществлении контроля... Приказ Минэкономики Украины от 25.04.05 N 112 с учетом изменений, внесенных приказами от 27.10.05 N 381 (новая редакция), от 19.05.06 N 175 - Извлечение:

1. Обязать территориальные органы по вопросам банкротства осуществлять контроль за соблюдением арбитражными управляющими (распорядителями имущества, управляющими санацией, ликвидаторами) лицензионных условий осуществления ХД арбитражных управляющих ... на всей территории Украины в случае получения соответствующего поручения Гос. департамента по вопросам банкротства.

Концепция развития гос. внутреннего финансового контроля. Одобрена распоряжением КМУ от 24.05.05 N 158-р с учетом изменений, внесенных расп. от 22.10.08 N 1347-р (новая редакция), от 23.12.09 N 1601-р - Извлечение:

Наст. Концепция предусматривает решение вопросов организации и функционирования гос. внутреннего финансового контроля в системе органов гос. и коммунального сектора...

Примечание: Рекомендации по обеспечению выполнения отдельных норм Концепции приведены в письме ГлавКРУ от 04.02.09 N 26-18/4.

Методические указания по определению стандартов качества контрольно-проверочной работы. Приложение 4 к приказу ГНАУ от 02.12.05 N 540 "О результатах проведения семинара-совещания по вопросу “Итоги контрольно-проверочной работы за 9 месяцев 2005 года и основные стратегические направления работы на IV квартал текущего года и на 2006 год".

Методические указания состоят из следующих разделов:

Цель и способ применения стандартов;

Термины, используемые в стандартах;

Стандарт 1. Профессиональные требования и интеллектуальные навыки;

Стандарт 2. Доказательность;

Стандарт 3. Обязательность выводов;

Стандарт 4. Отсутствие первичных документов;

Стандарт 5. Смежные нарушения налогового законодательства;

Стандарт 6. Коррекция налоговой отчетности;

Стандарт 7. Алгоритм деятельности СХ;

Стандарт 8. Понимание деятельности предприятия;

Стандарт 9. Обстоятельства заключения контрактов;

Стандарт 11. Операции с ценными бумагами;

Стандарт 12. Сведения об основных фондах и запасах;

Стандарт 13. Сведения о задолженности;

Стандарт 14. Связь с ХД.

О порядке проведения органами ГКРС ревизий (проверок) по обращениям правоохранительных органов. Письмо ГлавКРУ от 13.12.05 N 02-14/1163 (ДК N 9/06, с. 55 с комментарием; Бухгалтер N 39/07, с. 41т с комментарием) - Извлечение:

... внеплановые ревизии (проверки) СХД независимо от формы собственности, не отнесенных Законом к подконтрольным учреждениям, проводятся органами ГКРС по решению суда, вынесенному на основании представления прокурора или следователя для обеспечения расследования уголовного дела. При этом Законом не предусмотрена обязанность органов ГКРС заблаговременно уведомлять объект, который будет внепланово ревизоваться или проверяться, о проведении такого контрольного мероприятия.

Об утверждении Методических рекомендаций... Приказ ГлавКРУ от 19.12.05 N 451 - Извлечение:

1. Утвердить ...  Методические рекомендации по проведению органами ГКРС аудита финансовой и хозяйственной деятельности бюджетных учреждений.

О полномочиях органов ГКРС при проведении контрольных мероприятий. Письмо ГлавКРУ от 21.12.05 N 02-14/1223 (ДК N 8/06, с. 42) - Извлечение:

Поскольку частный предприниматель не является предприятием или организацией, органы ГКРС не имеют права требовать от него документы, касающиеся осуществления им ХД.

Типологии легализации преступных [денежных] средств в Украине в 2004-2005 годах. Утв. приказом Госфинмониторинга Украины от 27.12.05 N 249 - Извлечение:

Чаще всего это механизмы, содержащие сложные, запутанные, многозвеньвые операции. Одна и та же схема может содержать операции по снятию наличности, по закупке ценных бумаг, расчеты с нерезидентами в офшорных зонах, юрисдикциях, фиктивные внешнеэкономические операции и незаконное возмещение НДС из бюджета, фальсификацию документации, использование украденных паспортов, создание фиктивных фирм и т. п.

Комментарий: Карпова В., Карпов Л., Бухгалтер N 36/06, с. 46.

О порядке проведения органами внутренних дел проверок предприятий, учреждений и организаций по фактам нарушения законодательства, контроль за соблюдением которого отнесен к компетенции милиции. Письмо Департамента ГСБЭП МВД Украины от 02.02.06 N 5/809 (ДК N 11/06, с. 55 с комментарием) - Извлечение:

Работники подразделений ГСБЭП при проведении контрольных закупок должны иметь ... направление на проверку, а также в соотв. с п. 2 ст. 5 Закона «О милиции» при обращении к гражданину работник милиции обязан назвать свою фамилию, звание и предъявить по его требованию служебное удостоверение.

[О взаимоотношениях физических лиц - предпринимателей и органов статистики]. Письмо Госкомстата Украины от 15.03.06 N 18-14/64 (Бухгалтер N 18/06, с. 32 с комментарием) - Извлечение:

[1] ... гос. регистратор после проведения гос. регистрации физического лица - предпринимателя передает органам гос. статистики информацию о совершении регистрационных действий для взятия его на учет.

[2] ... сбор статистической отчетности с физических лиц - предпринимателей осуществляется либо на разовой основе, либо с использованием административных данных (налоговые органы и др.).

[3] Проведение проверок осуществляется в соотв. с Порядком ... , утв. приказом Госкомстата от 19.06.03 N 186, [, ... который] распространяется также и на физических лиц - предпринимателей, находящихся на территории Украины.

[О проведении проверок работниками ГСБЭП]. Письмо Госкомпредпринимательства Украины от 21.03.06 N 2112 (Бухгалтер N 19/06, с. 26 с комментарием) – Извлечение:

Ни одним нормативно-правовым актом не предусмотрены порядок проведения таких проверок и форма удостоверения на проверку... ... по нашему мнению проведение этих проверок является ни чем иным, как оперативно-розыскным мероприятием.

... в каждом случае наличия оснований для проведения оперативно-розыскной деятельности заводится оперативно-розыскное дело.

Перед проведением ... проверок ... должно заводиться оперативно-розыскное дело, утверждаться постановление о заведении такого дела и должно предоставляться разрешение на проведение такого оперативно-розыскного мероприятия.

Об утверждении Типового положения о функциональной подсистеме Единой гос. информационной системы в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Приказ Госфинмониторинга Украины от 24.03.06 N 56, зарег. в Минюсте 20.04.06 N 467/12341 – Извлечение:

1. Утвердить Типовое положение...

Порядок проведения органами ГКРС гос. финансового аудита деятельности СХ. Пост. КМУ от 25.03.06 N 361 с учетом изменений, внесенных Пост. КМУ от 29..11.06 N 1673 (Бухгалтер N 39/07. с. 25т) – Извлечение:

1. Настоящий Порядок определяет механизм проведения органами ГКРС гос. финансового аудита, заключающегося в проверке и анализе деятельности, фактического состояния дел относительно законного и эффективного использования гос. или коммунальных денежных средств и имущества, других активов государства, правильности ведения бухучета и достоверности финансовой отчетности, функционирования системы внутреннего контроля СХ гос. сектора экономики, а также других СХ, получающих (получавших в проверяемом периоде) денежные средства из бюджетов всех уровней и гос. фондов или использующих (использовавших в проверяемом периоде) гос. или коммунальное имущество (далее — аудит).

Действие настоящего Порядка не распространяется на бюджетные учреждения.

4. Перед началом аудита руководителю СХ направляется не позднее чем за 10 календарных дней соответствующее уведомление с указанием срока аудита и ответственных за его проведение должностных лиц.

6. Продолжительность аудита не может превышать 90 календарных дней.

Аудит деятельности юридических лиц, входящих в ассоциацию (корпорацию, консорциум, концерн, другое объединение), проводится, как правило, одновременно.

12. Методику проведения аудита и форму аудиторского отчета утверждает ГлавКРУ.

Инструкция о проведении контрольных мероприятий ФХД подотраслей, объединений, предприятий, учреждений и организаций системы Минтранса. Утв. приказом Минтранссвязи Украины от 28.03.06 N 275 - Извлечение:

1.6. Целью осуществления внутреннего финансового контроля является анализ финансово-хозяйственной деятельности [ФХД], целевого и эффективного использования бюджетных средств и сохранности гос. имущества, экономного использования финансовых и материальных ресурсов, выполнения плановых заданий, достоверности ведения бухучета; обеспечение устранения нарушений финансовой дисциплины, возмещения причиненных убытков; проедение мероприятий по предотвращению финансовых нарушений.

Положение о Национальном агентстве Украины по вопросам обеспечения эффективного использования энергетических ресурсов. Пост. КМУ от 03.04.06 N 412 с учетом изменений, внесенных Пост. КМУ от 26.07.06 N 1022, от 23.07.08 N 664 - Извлечение:

1. Национальное агентство по вопросам обеспечения эффективного использования энергетических ресурсов (НАЭР) является центральным органом исполнительной власти, деятельность которого направляется и координируется КМУ.

Указом Президента от 09.12.10 N 1085/2010 Агентство реорганизовано в Гос. агентство по энергоэффективности и энергосбережению.

Порядок проведения инспектирования ГКРС. Утв. Пост. КМУ от 20.04.06 N 550 с учетом изменений, внесенных Пост. КМУ от 16.11.06 N 1618, от 16.10.08 N 918 – Извлечение:

1. Настоящий Порядок определяет процедуру проведения инспектирования в министерствах и других органах исполнительной власти, гос. фондах, бюджетных учреждениях и у СХ гос. сектора экономики, а также на предприятиях и в организациях, получающих (получавших в проверяемом периоде) средства из бюджетов всех уровней и гос. фондов или использующих (использовавших в проверяемом периоде) гос. или коммунальное имущество, а на основании решения суда - у других СХ.

2. Инспектирование состоит в документальной и фактической проверке определенного комплекса или отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности объекта контроля и проводится в форме ревизии, которая должна обеспечивать выявление фактов нарушения законодательства, установления виновных в их допущении должностных и материально ответственных лиц.

3. ...встречная сверка - метод документального подтверждения у СХ, имевших правовые отношения с подконтрольным учреждением, вида, объема и качества операций и расчетов, осуществлявшихся между ними, для выяснения их реальности и полноты отражения в учете подконтрольного учреждения;

финансово-хозяйственная деятельность объекта контроля - совокупность решений, действий и операций, которые объект контроля принимает и осуществляет в части владения, использования и распоряжения финансовыми ресурсами, необоротными и другими активами.

7. ... Один экземпляр программы ревизии выдается руководителю объекта контроля или его заместителю под расписку на экземпляре органа службы для ознакомления.

8. Орган службы, проводящий плановую выездную ревизию, уведомляет объект контроля одним из способов, определенных в пункте 39 настоящего Порядка, о датах ее начала и окончания. Плановая выездная ревизия начинается не ранее чем через 10 календарных дней после направления объекту контроля уведомления.

О проведении внеплановой выездной ревизии и встречной сверки [объекту контроля] не сообщается.

12. Перед началом ревизии должностные лица службы и привлеченные специалисты должны под расписку на экземпляре органа службы выдать руководителю объекта контроля или его заместителю направление и копию решения суда (в случае проведения внеплановой выездной ревизии по решению суда).

14. Должностные лица службы обязаны расписаться в журнале регистрации проверок объекта контроля (в случае его наличия). Факт непредставления объектом контроля журнала фиксируется во вступительной части акта ревизии.

26. … Встречная сверка проводится путем документального и фактического исследования вида, объема операций, проведенных между СХ и объектом контроля - подконтрольным учреждением. По результатам такой сверки составляется в двух экземплярах справка, один экземпляр которой выдается СХ, имевшему правовые отношения с объектом контроля - подконтрольным учреждением, в том же порядке, что и акт ревизии. Второй экземпляр справки приобщается к материалам ревизии.

35. Результаты ревизии оформляются актом, который составляется на бумажном носителе на гос. языке и должен иметь сквозную нумерацию страниц.

Об утверждении Порядка исполнения Госказначейством решений суда о возмещении ущерба, причиненного гражданину незаконными действиями органов дознания, досудебного следствия, прокуратуры, а также судов. Приказ Госазначейства Украины от 21.04.06 N 130, зарег. в Минюсте 15.05.06 N 552/12426 - Извлечение:

1. Утвердить Порядок...

О СХ, имеющих право проводить оценку убытков или определять размер возмещения. Инструктивное письмо ФГИУ от 28.04.06 N 10-36-6537 (Бухгалтер N 25/06, с.25 с комментарием) - Извлечение:

... судебный эксперт, осуществляющий судебно-экспертную деятельность, связанную с оценкой имущества, определением материальных убытков, в соотв. с экспертной специальностью на основании свидетельства о присвоении квалификации судебного эксперта не обязательно должен быть субъектом оценочной деятельности.

В других случаях определение материальных убытков, причиненных собственнику имущества, проводится ... исключительно путем проведения независимой оценки, которую ... осуществляют субъекты оценочной деятельности - СХ в соотв. со специализацией и направлением оценки, указанными в их сертификате...

Методические рекомендации по осуществлению внутреннего финансового мониторинга субъектами первичного финансового мониторинга — игорными заведениями, в которых осуществляется организация и проведение азартных игр на игровых автоматах. Утв. приказом Госфинмониторинга Украины от 08.06.06 N 103 - Извлечение:

Внутренний финансовый мониторинг — деятельность субъектов первичного финансового мониторинга по выявлению, в соотв. с Законом “О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем”, финансовых операций, подлежащих обязательному финансовому мониторингу, и других финансовых операций, которые могут быть связаны с легализацией (отмыванием) доходов.

Порядок проведения проверки рабочими группами центральных органов исполнительной власти. Утв. Пост. КМУ от 30.06.06 N 886 с учетом изменений, внесенных Пост. КМУ от 12.05.07 N 699, от 24.06.09 N 622 – Извлечение:

1) Настоящий Порядок определяет процедуру проведения по решениям КМУ, поручениям Премьер-министра Украины проверки ... финансово-хозяйственной деятельности центральных и местных органов исполнительной власти, а также СХ гос. сектора экономики.

Порядок опечатывания органами ГКРС касс, кассовых помещений, складов и архивов. Утв. Пост. КМУ от 26.07.06 N 1028 (УК N 144, 04.08.06; ДК N 35/06, с. 48; Бухгалтер N 39/07, с. 27т) - Извлечение:

2. Опечатывание касс, кассовых помещений, складов и архивов осуществляется в случае отказа руководителя подконтрольного учреждения исполнить письменное требование должностного лица органа контрольной службы, проводящего ревизию, провести инвентаризацию основных фондов, ТМЦ, денежных средств и расчетов. В данном случае должностное лицо безотлагательно составляет акт об отказе в проведении инвентаризации и письменно информирует об этом руководителя органа контрольной службы (его заместителя), который принимает решение о необходимости обращения в суд для обеспечения проведения инвентаризации.

Опечатывание осуществляется после направления органом контрольной службы обращения в суд с целью понуждения к проведению инвентаризации.

3. Непосредственное опечатывание осуществляется должностным лицом в присутствии не менее двоих понятых и представителя подконтрольного учреждения.

При опечатывании в качестве понятых приглашаются любые дееспособные лица, в частности работники подконтрольного учреждения, за исключением руководителя (его заместителя) или лица, ответственного за хранение опечатываемых основных фондов, ТМЦ, денежных средств в кассах, кассовых помещениях, на складах и в архивах, и работники органа контрольной службы, не принимающие непосредственного участия в проведении ревизии.

Руководитель подконтрольного учреждения обязан обеспечить беспрепятственный доступ понятых к опечатываемым кассам, кассовым помещениям, складам и архивам.

4. Для обеспечения присутствия при опечатывании представителя подконтрольного учреждения должностное лицо письменно информирует руководителя учреждения о месте, дате и времени осуществления опечатывания.

Об утверждении Инструкции о порядке осуществления СБУ контроля за обращением документов, содержащих конфиденциальную информацию, являющуюся собственностью государства. Приказ СБУ от 17.08.06 N 550, зарег. в Минюсте 11.09.06 N 1046/12920 - Извлечение:

1. Утвердить Инструкцию...

[О проверках]. Письмо Госкомпредпринимательства Украины от 19.09.06 N 6744 (Бухгалтер N 40/06, с. 30) - Извлечение:

[1] Ни одним нормативно-правовым актом не предусмотрено удостоверение на проверку для работников милиции (в том числе работников ГСБЭП) при проведении ими с участием администрации предприятий, учреждений и организаций осмотра производственных, складских и других служебных помещений и территорий с целью проверки соблюдения правил продажи товаров и предоставления услуг населению. Вместе с тем работники ГСБЭП перед таким осмотром обязаны назвать свою фамилию, звание и предъявить служебное удостоверение.

[2] ... органы ГКРС проводят плановые и внеплановые ревизии (проверки).

... по мнению Госкомпредпринимательства, “дополнительная ревизия (проверка)”, ... может быть как плановой, так и внеплановой...

[3] ... что органы КРУ не имеют права проводить ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности предприятий негосударственной формы собственности, за исключением случаев, когда такие предприятия получают средства из бюджета.

Примечание: Аннотация из Бухгалтер N 40/06, с. 30:

[1] ГСБЭП имеет право производить контрольные закупки;

[2] ГКРС имеет право проводить ревизии на неподконтрольных предприятиях по возбужденным уголовным делам только при наличии решения суда;

[3] ГКРС имеет право проверять [только отдельные] документы, касающиеся использования бюджетных средств.

О ратификации Конвенции ООН против коррупции. Закон Украины от 18.10.06 N 251-V - Извлечение:

1. ... ратифицировать с такими заявлениями:

1) к подпункту “а” части 6 статьи 44:

Украина заявляет, что будет считать настоящую Конвенцию правовым основанием для сотрудничества по вопросам выдачи правонарушителей в отношениях с государствами - участниками настоящей Конвенции при отсутствии между ними договора о выдаче правонарушителей;

2) к части 13 статьи 46 :

Центральными органами, на которые возлагаются полномочия согласно части 13 статьи 46 Конвенции, является Минюст Украины (относительно запросов судов) и Генеральная прокуратура Украины (относительно запросов органов досудебного следствия);

3) к части 14 статьи 46:

Запросы о правовой помощи и документах, которые к ним добавляются, должны направляться в Украину вместе с удостоверенным переводом на украинский, русский, английский или французский языки, если [только] они не составлены на одном из этих языков.

О ратификации Уголовной конвенции о борьбе с коррупцией. Закон Украины от 18.10.06 N 252-V - Извлечение:

1. Ратифицировать Уголовную конвенцию о борьбе с коррупцией, подписанную от имени Украины 27.01.99 в г. Страссбурге, с таким заявлением:

к статье 29:

Центральными органами, на которые возлагаются полномочия согласно пункту 1 статьи 29 Конвенции, является Минюст Украины (относительно запросов судов) и Генеральная прокуратура Украины (относительно запросов органов досудебного следствия).

Порядок взаимодействия между органами ГКРС и органами прокуратуры, внутренних дел и СБУ [ по вопросам рассмотрения обращений правоохранительных органов, назначения, организации и проведения ревизий по ним, передачи им материалов ревизий по собственной инициативе органов ГКРС, обратного информирования о результатах рассмотрения переданных материалов, выделения специалистов органов ГКРС, другим вопросам, возникающим при выполнении органами ГКРС и правоохранительными органами возложенных на них задач ]. Утв. приказом ГлавКРУ, МВД, СБУ, Генпрокуратуры Украины от 19.10.06 N 346/1025/685/53, зарег. в Минюсте 25.10.06 N 1166/13040 ( ДК N 46/06, с. 59 с комментарием; Бухгалтер N 39/07, с. 30т) - Извлечение:

2.1. Органы ГКРС проводят плановые и внеплановые выездные ревизии по обращениям правоохранительных органов по местонахождению объекта контроля...

3.1. Привлечение работников органов ГКРС в качестве специалистов к участию в проверках, проводимых правоохранительными органами, может осуществляться на срок до 10 рабочих дней.

4.2. При осуществлении переписки, органы ГКРС и правоохранительные органы предоставляют ответ друг другу в течение 10 рабочих дней после получения (регистрации) обращения, если иной срок не определен законодательством.

5.2. При проведении ревизии по обращению правоохранительного органа материалы ревизии не позднее 10 рабочих дней после регистрации акта ревизии, а в случаях поступления возражений (замечаний) к нему — не позднее 3 рабочих дней после направления заключений на такие возражения (замечания), передаются в правоохранительный орган.

Примерные правила проведения внутреннего финансового мониторинга небанковскими учреждениями . Утв. приказом Госфинмониторинга Украины от 31.10.06 N 217 - Извлечение:

2. Внутренний финансовый мониторинг — деятельность учреждения по выявлению, в соотв. с Законом, финансовых операций, которые подлежат обязательному финансовому мониторингу, и других финансовых операций, которые могут быть связаны с легализацией (отмыванием) доходов и финансированием терроризма.

Положение об осуществлении надзора за деятельностью филиалов страховщиков-нерезидентов и применении мер воздействия за нарушение ими законодательства о финансовых услугах. Утв. распоряжением Госфинуслуг Украины от 16.11.06 N 6426, зарег. в Минюсте 27.12.06 N 1376/13250 (вступает в силу через 5 лет после вступления Украины в ВТО - 16.05.13) - Извлечение:

2.1. За нарушение требований законодательства ... Госфинуслуг применяет меры воздействия, предусмотренные Законами ... [при этом] в порядке, определенном нормативно-правовыми актами Госфинуслуг, с учетом особенностей, установленных настоящим Положением.

Об утверждении Порядка предоставления и рассмотрения обобщающих материалов. Утв. приказом Госфинмониторинга, ГНАУ, МВД и СБУ от 28.11.06 N 240/718/1158/755 с учетом изменений, внесенных приказами от 29.01.09 N 11/33/24/53, от 10.08.10 N 131/595/367/439 (новая редакция Порядка) – Извлечение:

1. Утвердить Порядок предоставления и рассмотрения обобщающих материалов [о финансовых операциях]...

[О проверке соблюдения норм пожарной безопасности]. Письмо Госкомпредпринимательства Украины от 01.12.06 N 8723 (ДК N 23/07, с. 66 с комментарием) - Извлечение:

... внеплановые проверки СПД на [предмет] соблюдения ими норм пожарной безопасности не осуществлябтся, если СПД заключил договор страхования гражданской ответственности перед третьими лицами относительно возмещения последствий возможного ущерба.

... Госкомпредпринимательства считает, что в случае ведения СПД журнала регистрации проверок гос. инспекторы по пожарному надзору должны проставлять в них соответствующие отметки.

О рассмотрении обращения. Письмо ГлавКРУ Украины от 14.12.06 N 23-16/502 (Бухгалтер N 39/07. с. 44т) - Извлечение:

[1] ... если уголовное дело возбуждено по факту совершения преступления, а не против должностных лиц подконтрольного учреждения, должно быть решение суда о предоставлении разрешения на проведение ревизии.

[2] ... для проведения плановой выездной ревизии предоставление судом разрешения не предусмотрено.

[3] ... Стандарты гос. финансового контроля [в том числе Стандарт 9 "Взаимодействие с правоохранительными органами", утв. приказом ГлавКРУ от 13.07.04 N 185] являются общими нормами, поскольку их действие распространяется на всех субъектов гос. финансового контроля, а Порядок взаимодействия [, утв. совместным приказом ГКРС, МВД, СБУ и Генпрокуратуры от 19.10.06 N 346/1025/685/53] является специальным нормативно-правовым актом, регламентирующим взаимоотношения, которые возникают между органами ГКРС, прокуратуры, внутренних дел и СБУ при выполнении возложенных на них задач.

Положение о Гос. комитете финансового мониторинга Украины. Утв. Пост. КМУ от 31.01.07 N 100 с учетом изменений, внесенных Пост. КМУ от 27.05.09 N 520, от 13.09.10 N 832 (новая редакция) - Извлечение:

1. Госфинмониторинг является центральным органом исполнительной власти со специальным статусом, деятельность которого направляется и координируется КМУ.

Госфинмониторинг является специально уполномоченным органом исполнительной власти по вопросам финансового мониторинга.

Указом Президента от 09.12.10 N 1085/2010 Комитет реорганизован в Гос. службу финансового мониторинга.

Об организации ревизий подразделений, не имеющих статуса юридических лиц. Письмо ГлавКРУ Украины от 12.02.07 N 02-18/311 (Бухгалтер N 39/07, с. 47т) - Извлечение:

1) Проведение ревизий обособленных структурных подразделений отдельно от ревизий СХ — юридических лиц, в состав которых они входят, не планируется.

2) Уведомление о начале проведения ревизии СХ — юридического лица, в состав которого входят структурные подразделения, направляется лишь СХ — юридическому лицу.

3) Для проведения ревизии СХ — юридического лица, составляется программа ревизии, в которой отдельными вопросами (либо приложением к ней) предусматривается проведение ревизий обособленных структурных подразделений.

4) Рабочие планы для проведения ревизий СХ — юридического лица и его обособленных структурных подразделений составляются отдельно.

5) Работникам органов ГКРС, которые проводят ревизию структурного подразделения, выдается направление для проведения ревизии СХ — юридического лица по вопросам деятельности его обособленного структурного подразделения.

6) По результатам ревизии структурных подразделений, составляется справка по отдельным вопросам программы ревизии СХ — юридического лица в части деятельности соответствующего структурного подразделения...

7) Протоколы об административных правонарушениях, выявленных в структурном подразделении, составляют работники органов ГКРС, которые проводят ревизию этих подразделений.

8) По результатам ревизии структурного подразделения органом ГКРС, который ее проводил, на основании справки о результатах соответствующей ревизии, составляется информационная карта.

В информационную карту заносятся данные о результатах ревизии соответствующего структурного подразделения.

10) В то же время ГлавКРУ сообщает, что приведенный в разъяснении порядок организации контрольных мероприятий касается лишь тех ообособленных структурных подразделений, которые имеют обособленный баланс. Ревизия отделенного структурного подразделения, которая не имеет отдельного баланса, осуществляется как единая ревизия СХ — юридического лица, в состав которого это подразделение входит.

С предоставлением настоящего разъяснения все другие предоставленные до этого разъяснения по соответствующим вопросам утрачивают свою силу.

Об основных принципах гос. надзора (контроля) в сфере хозяйственной деятельности. Закон Украины от 05.04.07 N 877-V с учетом изменений, внесенных Законами от 28.12.07 N 107-VI, от 23.06.09 N 1546-VI, от 01.06.10 N 2299-VI, от 29.06.10 N 2367-VI, от 01.07.10 N 2399-VI, от 08.07.10 N 2467-VI, от 02.12.10 N 2756-VI, от 31.05.11 N 3437-VI, от 07.07.11 N 3609-VI, от 07.07.11 N 3610-VI - Извлечение:

Ст. 1. ... гос. надзор (контроль) — деятельность уполномоченных законом центральных органов исполнительной власти, их территориальных органов, органов местного самоуправления, других органов ... в пределах полномочий, предусмотренных законом, по выявлению и предупреждению нарушений требований законодательства СХ и обеспечения интересов общества, в частности надлежащего качества продукции, работ и услуг, приемлемого уровня опасности для населения, окружающей природной среды;

... риск — количественная мера опасности, учитывающая вероятность возникновения негативных последствий от осуществления ХД и возможный размер потерь от них...

Ст. 3. ... Гос. надзор (контроль) осуществляется по принципам [всего 12 принципов, в том числе]:

гарантирования прав СХ;

невмешательства органа гос. надзора (контроля) в уставную деятельность СХ, если она осуществляется в рамках закона; ...

Ст. 4. ... 7. В случае, если норма закона или другого нормативно-правового акта, изданного в соотв. с законом, допускает неоднозначное толкование прав и обязанностей СХ или органа гос. надзора (контроля) и его должностных лиц, решение принимается в интересах СХ.

11. Плановое или внеплановое мероприятие должно осуществляться в присутствии руководителя или его заместителя, либо уполномоченного лица СХ.

12. Перед началом осуществления гос. надзора (контроля) должностное лицо органа гос. надзора (контроля) вносит запись в соответствующий журнал СХ (при его наличии).

13. Деятельность органов гос. надзора (контроля), связанная со сбором информации, целью которого является получение сведений о массовых явлениях и процессах, происходящих в сфере ХД, не считается мероприятиями гос. надзора (контроля).

Ст. 5. ... 4. Органы гос. надзора (контроля) осуществляют плановые мероприятия по гос. надзору (контролю) при условии письменного уведомления СХ о проведении планового мероприятия не позднее чем за 10 дней до дня осуществления данного мероприятия.

Ст. 7. ... 6. ... В последний день проверки два экземпляра акта подписываются должностными лицами органа гос. надзора (контроля), осуществлявшими мероприятие, и СХ или уполномоченным им лицом, если иное не предусмотрено законом.

7. На основании акта, составленного по результатам осуществления планового мероприятия, в ходе которого выявлено нарушение требований законодательства, в течение 5 рабочих дней со дня завершения мероприятия составляется предписание, распоряжение или другой предписывающий документ об устранении нарушений, выявленных во время осуществления мероприятия.

Ст. 9. ... Убытки, причиненные СХ неправомерными действиями должностных лиц органов гос. надзора (контроля), подлежат возмещению в установленном законом порядке.

Ст. 13. ... 1. Отбор образцов продукции осуществляется на основании письменного мотивированного решения руководителя органа гос. надзора (контроля) или его заместителя согласно закону.

Ст. 16. ... 1. Расходы, связанные с отбором, доставкой и проведением экспертизы (испытанием) образцов продукции, финансируются за счет органа гос. надзора (контроля).

Ст. 20. ... 2. СХ могут привлекать третьих лиц с целью защиты своих прав и законных интересов в ходе осуществления мероприятий гос. надзора (контроля).

Примечание: Согласно решению КСУ от 22.05.08 действие закона N 877-V распространяется на налоговый контроль, контроль в сфере расчетов и алкогольно-табачный контроль (см. Бухгалтер N 22/08, с. 34).

Согласно Закону от 02.12.10 N 2735-VI (вступет в силу через 6 месяцев после своего опубликования) положения абзаца второго части четвертой статьи 4, абзацев первого — четвертого и восьмого части второй статьи 5, абзаца пятого статьи 10, части четвертой статьи 17, абзаца пятого подпункта 2 пункта 2 и пункта 3 статьи 22 данного Закона при осуществлении мероприятий рыночного надзора не применяются.

О финансовом мониторинге рынка ценных бумаг. Письмо Госфинмониторинга Украины от 15.06.07 N 4469/0440-4 - Извлечение:

[1] ... законодательство ... не содержит определения понятия “верификация”.

... под невозможностью осуществления объективной верификации предмета контракта следует понимать ситуацию, когда проверка ... осложняется из-за недостаточно определенного и неконкретизированного предмета контракта.

[2] ... понятие “цен, значительно более высоких, нежели их рыночная стоимость” ... субъект первичного финансового мониторинга определяет самостоятельно...

... законодательством не определено, какое соотношение цен может считаться “значительно более высоким”...

Порядок проведения проверок гос. закупок органами ГКРС. Утв. приказом ГлавКРУ от 26.06.07 N 136, зарег. в Минюсте 13.07.07 N 808/14075 с учетом изменений, внесенных приказом от 03.08.10 N 288 - Извлечение:

2.1. Проверка гос. закупок может проводиться в плановом и внеплановом порядке.

2.7. Невыездная проверка гос. закупок назначается в случае, если необходим документальный анализ проверяемых вопросов. Невыездная проверка гос. закупок по решению руководителя органа ГКРС в предусмотренных настоящим Порядком случаях может продлиться выездной проверкой гос. закупок с выходом на объект контроля.

2.8. Выездная проверка гос. закупок назначается в случае, если возникает необходимость в фактическом анализе проверяемых вопросов, а также если объект контроля не предоставил достаточных объяснений и документальных подтверждений на письменный запрос органа ГКРС в течение 3 рабочих дней со дня получения запроса. Для проведения выездной проверки гос. закупок должностным лицам органа ГКРС и привлеченным специалистам выдается направление установленного ГлавКРУ образца с указанием срока пребывания на объекте контроля.

3.1. Результаты проверки гос. закупок, проведенной органами ГКРС, излагаются в акте проверки (акте проверки по отдельным вопросам).

Положение о Главном контрольно-ревизионном управлении Украины. Утв. Пост. КМУ от 27.06.07 N 884 с учетом изменений. внесенных Пост. КМУ от 03.12.08 N 1053 - Извлечение:

1. Главное контрольно-ревизионное управление Украины (ГлавКРУ) является центральным органом исполнительной власти, деятельность которого направляется и координируется КМУ через Министра финансов.

Указом Президента от 09.12.10 N 1085/2010 ГлавКРУ реорганизовано в Гос. финансовую инспекцию.

Положение о порядке проведения выездных, невыездных (камеральных) проверок по соблюдению банками, другими финансовыми учреждениями, национальным оператором почтовой связи требований валютного законодательства Украины и проверок пунктов обмена иностранной валюты на территории Украины. Утв. Пост. Правления НБУ от 21.09.07 N 338, зарег. в Минюсте 26.10.07 N 1220/14487 с учетом изменений, внесенных Пост. от 30.12.10 N 589 - Извлечение:

1.3. Невыездными (камеральными) проверками (далее — невыездные проверки) являются внеплановые проверки, которые проводятся уполномоченными работниками в помещениях Департамента и валютных подразделений на основании данных статистической отчетности и/или других документов. Указанные проверки проводятся в соотв. с требованиями настоящей главы, пунктов 2.2, 2.4, 2.6 — 2.8, 2.10, 2.15 главы 2, пунктов 3.1, 3.10 главы 3, пунктов 4.1 — 4.3, 4.8, 4.10, 4.11 главы 4, главы 6, пунктов 7.1 — 7.4, 7.10, 7.11 главы 7, главы 8 настоящего Положения.

2.4. Во время проведения плановых и внеплановых проверок уполномоченные работники используют комплексный метод (только для выездных проверок) или метод по отдельным вопросам, сплошной или выборочный порядок.

3.2. О проведении плановой выездной проверки, кроме выездной проверки кассы банка (финансового учреждения) по соблюдению установленного порядка организации и осуществления валютно-обменных операций, Департамент или валютное подразделение обязаны сообщить руководителю банка (финансового учреждения) не позднее, чем за 10 дней до ее начала.

7.1. По результатам выездной проверки и невыездной проверки (в случае, предусмотренном в пункте 6.5 главы 6 настоящего Положения) составляется акт проверки.

9.2. Проверка пункта обмена должна начинаться с предъявления специалистами своих полномочий представителю банка (финансового учреждения) или агента или работнику этого пункта обмена (далее — кассир). Эти полномочия подтверждаются соответствующим поручением, которое выдает специалистам руководитель, который назначил проверку пункта обмена, и служебными удостоверениями.

О распространении Закона “Об основных принципах гос. надзора (контроля) в сфере ХД” на Госфинмониторинг. Письмо Госфинмониторинга Украины от 02.10.07 N 6914/0800-4 (ДК N 50/07, с. 57 с комментарием; Бухгалтер N 48/07, с. 27 с комментарием) - Извлечение:

... действие Закона ... не распространяется на деятельность Госфинмониторинг.

О Законе от 05.04.07 N 877-V "Об основных принципах гос. надзора (контроля) в сфере ХД". Письмо Госфинуслуг Украины от 03.10.07 N 11074/12-6 (Бухгалтер N 41/07, с. 28 с комментарием) - Извлечение:

... Госфинуслуг в своей деятельности руководствуется Конституцией, Законом "О финансовых услугах и гос. регулировании рынков финансовых услуг", Законом "О предупреждении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем", а также другими нормативно-правовыми актами в пределах компетенции.

О Законе "Об основных принципах гос. надзора (контроля) в сфере ХД". Письмо МЧС Украины от 04.10.07 N 06-12091/31.

Из письма следует, что МЧС принимает необходимые меры по реализаци положений Закона от 05.04.07 N 877-V.

О деятельности органов гос. статистики. Письмо Госкомстата Украины от 04.10.07 N 18-16/263 (ДК N 52/07, с. 65 с комментарием) - Извлечение:

... деятельность органов гос. статистики в соотв. с пунктом 13 статьи 4 Закона "Об основных принципах гос. надзора (контроля) в сфере ХД" не считается мероприятием гос. надзора (контроля).

... органы гос. статистики ... не вмешиваются в ХД СХ и, соответственно, не имеют оснований для ее приостановления. В случае выявления приписок и других перекручиваний первичных и статистических данных органы гос. статистики имеют право только требовать от респондентов внесения исправлений в статистическую отчетность, другие статистические Формуляры.

О Законе “Об основных принципах гос. надзора (контроля) в сфере ХД". Письмо Минтранссвязи Украины от 05.10.07 N 6888/15/10-07 (Бухгалтер N 42/07, с. 20 с комментарием; ДК N 50/07, с. 58 с комментарием) - Извлечение:

Действие Закона распространяется на отношения, связанные с осуществлением Минтранссвязи гос. надзора (контроля) в сфере ХД.

Примечание: В письме приведен перечень нормативных актов, действующих в сфере осуществления гос. надзора (контроля).

О распространении Закона “Об основных принципах гос. надзора (контроля) в сфере ХД” на АКУ. Письмо АКУ от 05.10.07 N 21-294/08-6479 (ДК N 50/07, с. 57 с комментарием; Бухгалтер N 48/07, с. 24 с комментарием) - Извлечение:

... действие настоящего Закона не распространяется на отношения, возникающие при осуществлении гос. контроля за соблюдением законодательства о защите экономической конкуренции.

[О контроле]. Письмо Госэнергонадзора Украины от 16.10.07 N 01/10-2212 (Бухгалтер N 48/07, с. 32 с комментарием; ДК N 52/07, с. 65 с комментарием) - Извлечение:

Действие Закона “Об основных принципах гос. надзора (контроля) в сфере ХД” распространяется ... в том числе на осуществление гос. энергетического надзора.

О надзоре (контроле) в сфере ХД. Письмо Минюста Украины от 18.10.07 N 19-14-730 (Бухгалтер N 42/07, с. 21 с комментарием) - Извлечение:

... органы гос. власти и органы местного самоуправления, их должностные лица обязаны действовать лишь на основании, в пределах полномочий и способом, которые предусмотрены Конституцией и Законами.

Порядок возмещение субъектом хозяйствования расходов, связанных с проведением экспертизы (испытания) образцов продукции. Утв. Пост. КМУ от 31.10.07 N 1279 (ДК N 48/07, с. 69; Бухгалтер N 43/07. с. 28 с комментарием) - Извлечение:

1. Настоящий Порядок определяет механизм возмещения СХ расходов органу гос. надзора (контроля), связанных с проведением экспертизы (испытания) образцов продукции (далее — экспертиза), в случае подтверждения по результатам экспертизы факта нарушения СХ требований законодательства.

2. СХ в недельный срок с момента поступления документов, [подтверждающих расходы] обязан возместить органу гос. надзора (контроля) расходы, связанные с проведением экспертизы.

5. В случае отказа СХ от возмещения расходов органу гос. надзора (контроля), связанных с проведением экспертизы, указанные расходы взыскиваютсяы в судебном порядке.

Порядок отбора образцов продукции для определения ее качественных показателей. Утв. Пост. КМУ от 31.10.07 N 1280 (ДК N 42/07, с. 70 с комментарием Д. Гарного; Бухгалтер N 43/07, с. 29) - Извлечение:

2. Отбор образцов продукции осуществляется на основании письменного мотивированного решения руководителя органа гос. надзора (контроля) или его заместителя...

В решении ... указывается количество образцов для каждого вида (типа) продукции (не менее двух), необходимых для проведения экспертизы (испытания), а также место ее проведения.

3. Отбор образцов продукции осуществляется должностным лицом органа гос. надзора (контроля) в присутствии руководителя юридического лица, физического лица — предпринимателя или уполномоченного ими лица...

7. Должностное лицо органа гос. надзора (контроля) составляет акт отбора образцов продукции в трех экземплярах [форма акта прилагается].

Порядок распределения СХ по степени риска их ХД для безопасности жизни и здоровья населения, окружающей природной среды относительно пожарной безопасности. Утв. Пост. КМУ от 14.11.07 N 1324 с учетом изменений. внесенных Пост. КМУ от 10.09.08 N 803, от 21.10.09 N 1109 - Извлечение:

1. Настоящий Порядок определяет критерии деления СХ по степени риска их ХД ... и периодичность проведения должностными лицами органов гос. пожарного надзора плановых проверок...

3. Деление СХ ... осуществляется по [соответствующим] критериям ...

4) В соотв. с установленными критериями СХ независимо от формы собственности и видов ХД с учетом значения приемлемого риска для жизнедеятельности относительно пожарной безопасности относятся к одной из трех степеней риска: с высокой, средней и незначительной.

8. Плановые проверки СХ с высокой степенью риска проводятся ежегодно, со средним — один раз в 3 года, с незначительным — один раз в 5 лет.

О распространении Закона от 05.04.07 N 877-V "Об основных принципах гос. надзора (контроля) в сфере ХД" на контроль (надзор), осуществляемый органами МВД. Письмо МВД Украины от 20.11.07 N 18265/Св (Бухгалтер N 48/07, с. 48 с комментарием) - Извлечение:

Неподконтрольность МВД определенных видов ХД не избавляет милицию от обязанности выявлять и прекращать правонарушения в этих сферах. Получение объяснений от граждан и другие процессуальные действия работники милиции осуществляют в случае необходимости и в связи с выявлением отдельных правонарушений, а не "тотально без фактических оснований".

Порядок исполнения Госказначейством решений суда о возмещении ущерба, нанесенного гражданину незаконными действиями органов дознания, досудебного следствия, прокуратуры, а также судов. Утв. приказом Госказначейства Украины от 04.02.08 N 39, зарег. в Минюсте от 09.02.08 N 110/14801 - Извлечение:

1.3. Исполнение судебных решений, которые предусматривают возмещение ущерба, нанесенного гражданину незаконными действиями органов дознания, досудебного следствия, прокуратуры, а также судов осуществляется Госказначейством по требованию органов гос. исполнительной службы в очередности их поступления, за счет и в пределах бюджетных ассигнований, утв. в Госбюджете на эту цель.

О порядке осуществления гос. надзора (контроля). Письмо МЧС Украины от 09.02.08 N 06-1554/24 - Извлечение:

Должностные лица органов гос. пожарного надзора налагают штрафные санкции на должностных лиц СХ в порядке, определенном нормами КоАП. В соотв. с ч. 2 ст. 2 Закона"Об основных принципах гос. надзора (контроля) в сфере ХД" действие настоящего Закона не распространяется [на некоторые действия] во время проведения процедур, предусмотренных КоАП.

О порядке проведения проверок органами КРС. Письмо Госкомпредпринимательства Украины от 14.02.08 N 1277 (ДК N 33-34/08, с. 51 с комментарием) - Извлечение:

Длительность плановой выездной ревизии не должна превышать 30 рабочих дней. Длительность внеплановой выездной ревизии не должна превышать 15 рабочих дней.

... основным объектом контроля органов КРУ является расходование бюджетных средств предприятиями, которые получают средства из бюджета.

Согласно статье 2 Закона "Об основных принципах гос. надзора (контроля) в сфере ХД" действие настоящего Закона не распространяется на отношения, возникающие во время осуществления, в частности, контроля за соблюдением бюджетного законодательства.

Критерии распределения СХ по степеням риска их деятельности в сфере электроэнергетики и сфере теплоснабжения и определения периодичности осуществления мероприятий гос. надзора (контроля). Пост. КМУ от 22.02.08 N 75 с учетом изменений, внесенных Пост. КМУ от 14.10.09 N 1081 - Извлечение:

3. В соотв. с установленными критериями СХ независимо от формы собственности и видов ХД с учетом значения приемлемого риска относятся к одной из трех степеней риска — высокой, средней и незначительной.

Об утверждении Методических рекомендаций. Приказ ГлавКРУ Украины от 03.03.08 N 113 - Извлечение:

1. Утвердить Методические рекомендации по реализации материалов ревизий по отдельным видам нарушений.

Критерий оценки степени риска деятельности СХ в сфере телекоммуникаций и предоставления услуг почтовой связи. Утв. Пост. КМУ от 09.04.08 N 315 (ДК N 13/08, с. 67 с комментарием Н.Канаревой) – Извлечение:

2. Критерием оценки ... является наличие радиоэлектронных средств, используемых во время предоставления телекоммуникационных услуг.

Устанавливается две степени риска - средняя и незначительная.

3. Деятельность СХ по предоставлению телекоммуникационных услуг, предусматривающая эксплуатацию радиоэлектронных средств, относится к деятельности со средней степенью риска.

Какая-либо иная деятельность, осуществляемая СХ в сфере телекоммуникаций и предоставления услуг почтовой связи, относится к деятельности с незначительной степенью риска.

4. Плановые мероприятия по гос. надзору (контролю) ... осуществляются со следующей периодичностью:

со средней степенью риска - не более 1 раза в 3 года;

с незначительной степенью риска - не более 1 раза в 5 лет.

О некоторых вопросах разрешительной системы и осуществления контроля за ХД. Письмо Госкомпредпринимательства Украины от 22.05.08 N 4356 (ДК N 36/08, с. 52 с комментарием) - Извлечение:

[1] В настоящее время местным органам власти и органам местного самоуправления действующим законодательством не предоставлены полномочия по выдаче документов разрешительного характера на право осуществлять ХД по предоставлению компьютерных услуг.

[2] ... [органы местного самоуправления и подразделения милиции] не имеют права проводить какие-либо мероприятия по осуществлению гос. надзора (контроля) без предъявления соответствующих документов.

Критерии распределения СХ по степени риска от осуществления ХД для безопасности жизни и здоровья населения, окружающей природной среды и периодичность осуществления мероприятий гос. надзора (контроля). Утв. Пост. КМУ от 28.05.08 N 493 (УК N 110, 18.06.08) - Извлечение:

5. К СХ со средней степенью риска относятся субъекты, в которых на праве собственности, владения или пользования находятся:

5.1. объекты, которые по прогнозам могут очутиться в зоне возможного поражения в случае возникновения чрезвычайной ситуации на объекте повышенной опасности и потенциально опасном объекте;

5.2. объекты, расположенные на территориях с опасными гидрологическими и геологическими процессами;

5.3. объекты, расположенные на территориях, которые по прогнозам могут очутиться в зоне возможного затопления в случае прорыва или разрушения гидросооружения;

5.4. объекты инфраструктуры жизнеобеспечения населения и населенных пунктов;

5.5. здания и сооружения с кровлей площадью свыше 1000 квартиры метров, изготовленной с использованием вантових и арочных конструкций;

5.6. учебные и дошкольные заведения, домоуправления, другие СХ, которые согласно нормативно-правовым актам проводят учебу населения действиям в чрезвычайной ситуации;

5.7. проектные и экспертные, другие организации, деятельность которых связана с обеспечением техногенной безопасности в сфере гражданской обороны.

Инструкция о порядке рассмотрения обращений и личного приема граждан в органах ГНС. Утв. приказом ГНАУ от 18.06.08 N 395, зарег. в Минюсте 25.06.08 N 554/15245 (Бухгалтер N 32/08, с. 9)- Извлечение:

2. Действие настоящей Инструкции не распространяется на порядок рассмотрения заявлений и жалоб граждан, установленный уголовно-процессуальным, гражданско-процессуальным, трудовым законодательством и законодательством о защите экономической конкуренции.

[О проверках ОБЭП]. Письмо Госкомпредпринимательства Украины от 23.06.08 N 5262 (Бухгалтер N 31/08, с. 28 с комметарием и противоположным мнением) - Извлечение:

... проверки, осуществляемые милицией в рамках пункта 24 ст. 11 Закона N 565-XII, являются составной частью оперативно-розыскной деятельности и могут проводится для выявления, предупреждения, прекращения и раскрытия преступлений...

О гос. надзоре (контроле) в сфере ХД. Письмо Госкомпредприниматеьства Украины от 10.07.08 N 5811 - Извлечение:

... перечень контролирующих органов (прилагается) [всего 34 органа], деятельность которых подпадает под сферу действия Закона, не является окончательным и может корректироваться...

[О практике применения норм права в случае возникновения коллизии]. Письмо Минюста от 29.07.08 N 337-0-2-08-19 (Бухгалтер N 35/08, с. 22 с комментарием) - Извлечение:

... в случае возникновения коллизии Закона [от 05.04.07 N 877-V] и норм других законов, принятых до 05.04.07, следует руководствоваться нормами [данного] Закона...

Методика проведения органами ГКРС гос. финансового аудита СХ. Утв. приказом ГлавКРУ Украины от 04.08.08 N 300, зарег. в Минюсте 27.10.08 N 1037/15728 с учетом изменений, внесенных приказом от 30.01.09 N 17 - Извлечение:

Раздел I. 1.1. Настоящая Методика разработана в соотв. со статьями 2, 8 Закона “О ГКРС” и пункта 12 Порядка проведения органами ГКРС гос. финансового аудита деятельности СХ, утв. Пост. КМУ от 25.03.06 N 361.

Действие настоящей Методики не распространяется на бюджетные учреждения.

Раздел II. 4.2. Продолжительность аудита не должна превышать 90 календарных дней.

Раздел V. 5.1. Во время проверки факторов риска по избранным аудиторским процедурам и исходя из объема выборки проводится проверка определенных факторов риска деятельности объекта аудита, по результатам которой подтверждается или опровергается предыдущая информация о факторах риска.

Критерий, по которому оценивается степень риска от осуществления ХД в сфере криптографической защиты информации и определяется периодичность проведения плановых мероприятий, связанных с гос. надзором (контролем). Приложение 1 к Пост. КМУ от 06.08.08 N 698 - Извлечение:

3) К СХ с высокой степенью риска относятся субъекты, которые в соотв. с особыми условиями осуществления ХД имеют право на выполнение работ в сфере криптографической защиты информации, составляющей гос. тайну, или конфиденциальную информацию, являющейся гос. собственностью.

4) К СХ со средней степенью риска относятся субъекты, имеющие право на выполнение работ по:

разработке или производству аппаратных, аппаратно-программных и программных средств криптографической защиты информации и криптосистем;

предоставлению услуг в сфере криптографической защиты информации.

5) К СХ с незначительной степенью риска относятся субъекты, которые выполняют другие виды работ в сфере криптографической защиты информации, нежели СХ с высокой и средней степенью риска.

Критерий, по которому оценивается степень риска от осуществления ХД в сфере услуг электронной цифровой подписи [ЭЦП] и определяется периодичность проведения плановых мероприятий, связанных с гос. надзором (контролем). Приложение к Пост. КМУ от 06.08.08 N 699 - Извлечеие:

3) К СХ с высокой степенью риска относятся заверительные центры органа исполнительной власти или другого гос. органа, а также субъекты, осуществляющие деятельность в сфере услуг ЭЦП и имеющие статус аккредитованного центра сертификации ключей.

4) К СХ со средней степенью риска относятся субъекты в сфере услуг ЭЦП, которые имеют статус центра сертификации ключей.

Об определении гос. органов, осуществляющих госнадзор. Письмо Минюста Украины от 07.08.08 N Н-22378-19 - Извлечение:

Законом “Об основных принципах гос. надзора (контроля) в сфере ХД” не определен перечень органов, которые должны руководствоваться в своей деятельности этим Законом, а установлена лишь сфера его действия, то есть перечень отношений, на которые он распространяется, а также [определены отношения,] которые исключены из сферы его действия.

О порядке осуществления контрольных мероприятий . Письмо ГлавКРУ от 12.08.08 N 25-11/891 - Извлечение:

... действие Закона N 877-V не распространяется на органы ГКРС при выполнении ими своих заданий и функций.

[О порядке осуществления органами ГКРС контроля] . Письмо Госкомпредпринимательства Украины от 13.08.08 N 6885 - Извлечение:

... на отношения, которые возникают при осуществлении органами ГКРС контроля за соблюдением бюджетного законодательства и использованием гос. и коммунального имущества, действие Закона N 877-V не распространяется.

[О состоянии выполнения органами ФССНСБ требований Закона “Об основных принципах гос. надзора (контроля) в сфере ХД" от 05.04.07 N 877-V]. Письмо Минтруда Украины от 15.08.08 N ДЦ-04-5065/0/6-08 - Извлечение:

По мнению Гос. центра занятости, нормы Закона N 877-V не распространяется на деятельность органов гос. службы занятости...

Гос. центр занятости в своей деятельности не имеет оснований руководствоваться письмом Госкомпредпринимательства от 10.07.08 N 5811.

О порядке осуществления контрольных мероприятий. Письмо МЧС Украины от 15.08.08 N 03-11080/31 - Извлечение:

[1]. Сфера действия Закона “Об основных принципах гос. надзора (контроля) в сфере ХД” распространяется на органы гос. пожарного надзора при осуществлении контроля за исполнением СХ установленных законодательством требований пожарной безопасности во время строительства, реконструкции, технического переоснащения и эксплуатации зданий, сооружений и других объектов, а также осуществления контроля за соблюдением Лицензионных условий СХ по предоставлению услуг и выполнению работ противопожарного назначения.

[2]. Порядок оформления недопущения должностных лиц органов гос. надзора (контроля) к осуществлению плановых мероприятий законодательством не определен.

[3]. ... за невыполнение требований законодательства, а также причинения неправомерными действиями убытков СХ орган гос. надзора (контроля), его должностные лица несут ответственность согласно закону.

[4]. Обнародование планов-графиков проведения проверок СХ Законом не предусмотрено.

[5]. Органы гос. пожарного надзора и Гос. инспекции гражданской защиты и техногенной безопасности входят в Перечень органов исполнительной власти, уполномоченных осуществлять гос. надзор (контроль) в соответствующих сферах ХД…

О нормативном регулировании проведения гос. надзора (контроля) в сфере ХД. Письмо Минюста Украины от 21.08.08 N 504-0-2-08-19 (Бухгалтер N 37/08, с. 27) - Извлечение:

... если в установленный Законом срок не утверждены критерии распределения СХ по степеням риска их ХД, периодичность проведения плановых мероприятий и перечень вопросов для их осуществления ... , то такие СХ считаются СХ с незначительной степенью риска и подлежат гос. надзору (контролю) не чаще одного раза в пять лет.

О распространения сферы действия Закона “Об основных принципах гос. надзора (контроля) в сфере ХД” на осуществление контроля таможенными органами за соблюдением лицензиатами - СПД лицензионных условий. Письмо ГТСУ от 21.08.08 N 11/2-21/9340 (Бухгалтер N 36/08, с. 28 с комментарием) - Извлечение:

ГТСУ в пределах своей компетенции взаимодействует с Госкомпредпринимательства по вопросам лицензирования в сфере ХД.

Об утверждении образцов форм актов проверок и Методических рекомендаций по их оформлению. Приказ ГНАУ от 11.09.08 N 584 с учетом изменений, внесенных приказами от 27.11.08 N 738, от 31.12.09 N 756, от 09.09.10 N 594, от 22.04.11 N 236 - Извлечение:

1. Утвердить ... [образцы форм]...

Примерный перечень вопросов для осуществления плановых выездных проверок СХ - юридических лиц (кроме банковских учреждений, страховщиков и кредитных союзов) по вопросам соблюдения требований налогового, валютного и другого законодательства (приложение 8 - Бухгалтер N 39/08, с. 38);

образец формы Решения о признании налоговых обязательств с применением обычных цен (приложение 9);

образец формы Журнала регистрации решений об определении налоговых обязательств с применением обычных цен (приложение10).

Приказ незаконный, так как он не зарегистрирован в Минюсте (письмо пресс-службы Минюста от 30.06.10 N б/н).

Об утверждении критериев оценки степени риска от деятельности СХ, подлежащей лицензированию НКРЭУ. Пост. КМУ от 17.09.08 N 835 с учетом изменений. внесенных Пост. КМУ от 25.11.09 N 1261, от 03.11.10 N 1004 - Извлечение:

Утвердить критерии...

О распространении действия Закона "Об основных принципах гос. надзора (контроля) в сфере ХД" на отношения, возникающие при проведении органами гос. статистики проверок СХ по достоверности поданных ими первичных и статистических данных. Письмо Госкомпредпринимательства Украины от 17.09.08 N 7889 - Извлечение:

... должностные лица органов гос. статистики при осуществлении ими проверок СХ о достоверности поданных ими первичных и статистических данных должны придерживаться требований Закона N 877.

Методические рекомендации по организации и проведению проверок подтверждения полученных от плательщика налогов (другого лица) сведений по отношениям с контрагентами и соблюдению налогового законодательства. Утв. приказом ГНАУ от 01.10.08 N 622 (ДК N 46/08, с. 66 с комментарием; Бухгалтер N 19/10, с. 2т с комментарием) - Извлечение:

1.1. Контрагент — СХ (в том числе филиал, отделение, другое обособленное подразделение, физическое лицо - СПД), по которому целесообразно провести проверку по вопросам подтверждения сведений, полученных от плательщика налогов (другого лица), имевшего с ним отношения;

Иное лицо — физическое или юридическое лицо, орган власти, которые имели отношения с плательщиком налогов (контрагентом) и от которых получена информация, нуждающаяся в проверке.

2.1.2. Необходимость проведения проверок контрагентов ... определяется по результатам проведенного анализа данных автоматизированных информационных систем органов ГНС или информации и документов, полученных в ходе проведения проверки или от подразделений налоговой милиции, из других внутренних или внешних источников, которые свидетельствуют (могут свидетельствовать) о нарушении действующего налогового и другого законодательства такими плательщиками налогов.

3.2. Орган ГНС, на учете в котором находится контрагент ... направляет в адрес контрагента почтой заказным письмом ... запрос “О предоставлении объяснений и их документального подтверждения” (приложение 2).

4.1. Проверки по вопросам подтверждения сведений проводятся органом ГНС, на учете в котором находится такой контрагент.

4.5. При получении от контрагента (в установленный Законом N 509 срок) объяснений и их документального подтверждения об отражении в налоговом учете операций, указанных в запросе, ответственное подразделение ... проводит невыездную документальную проверку такого контрагента.

Схема проведения проверок подтверждения полученных от плательщика налогов (иного лица) сведений об отношениях с контрагентами и соблюдении налогового законодательства прилагается (приложение 4).

Отменены приказом от 22.04.11 N 236.

Об организации гос. контроля за эффективным (рациональным) использованием топливно-энергетических ресурсов. Пост. КМУ от 22.10.08 N 935 с учетом изменений, внесенных Пост. КМУ от 10.06.09 N 585 - Извлечение:

Утвердить:

Порядок осуществления гос. контроля за эффективным (рациональным) использованием топливно-энергетических ресурсов;

критерии, по которым определяется степень риска от осуществления ХД в сфере энергоэффективности и энергосбережения, согласно приложению.

[О предоставлении первичных документов налоговому органу]. Пост. ВСУ от 09.12.08 N 21-1806во08.

Из постановления следует, что налоговый орган вправе требовать копии финансово-хозяйственных и бухгалтерских доументов только при проведении проверок.

Критерии, по которым оценивается степень риска от осуществления ХД в сфере физической культуры и спорта и определяется периодичность проведения плановых мероприятий гос. надзора (контроля). Утв. Пост. КМУ от 17.12.08 N 1097 - Извлечение:

2. Оценка степени риска от осуществления ХД осуществляется по таким критериям:

безопасность жизни и здоровья населения во время проведения занятий физической культурой и спортом;

вероятность использования стимуляторов, допинговых веществ и других запрещенных средств;

возможность пропаганды культа жестокости и насилия;

уровень травмо[без[опасности;

срок осуществления ХД.

3. С учетом критериев оценивания степени риска от осуществления ХД СХ относятся к одной из двух степеней риска: высокого и среднего.

[О типологии схем легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, посредством рынка недвижимого имущества]. Приказ Госфинмониторинга Украины от 19.12.08 N 265 - Извлечение:

Типология приводит некоторые признаки проведения рисковых операций на рынке недвижимого имущества, которые могут свидетелствовать о возможности проведения операций с целью легализации (отмывания) доходов...

Инструкция о порядке оформления документов для осуществления внеплановых мероприятий гос. надзора (контроля) в сфере ХД. Утв. приказом Госпотребстандарта Украины от 20.01.09 N 31 - Извлечение:

Внеплановые мероприятия гос. надзора (контроля) осуществляются центральным и территориальными органами Госпотребстандарта по вопросам соблюдения СХ требований законодательства о защите прав потребителей, стандартов, норм, правил и других вопросов, которые относятся к их компетенции.

1. Основаниями для осуществления внеплановых мероприятий гос. надзора (контроля) являются:

1.1. Подача СХ письменного заявления в территориальный орган об осуществлении мероприятия гос. надзора (контроля) по его желанию;

1.2. Выявление и подтверждение недостоверных данных, заявленных в документах обязательной отчетности, представленных СХ;

1.3. Проверка исполнения СХ предписаний, распоряжений или иных предписывающих документов по устранению нарушений требований законодательства, изданных по результатам проведения плановых мероприятий территориальными органами;

1.4. Непредставление в установленный срок СХ документов обязательной отчетности без уважительных причин, а также письменных объяснений о причинах, препятствовавших представлению таких документов;

1.5. Обращение физических и юридических лиц о нарушении СХ требований законодательства.

2. Внеплановые мероприятия на основаниях, изложенных в подпункте 1.5 настоящей Инструкции, осуществляются территориальными органами исключительно при наличии Согласия Госпотребстандарта на их проведение.

3. Не нуждаются в Согласии Госпотребстандарта внеплановые мероприятия, которые проводятся на основаниях, изложенных в подпунктах 1.1-1.4 настоящей Инструкции.

4. Для получения Согласия на проведение внепланового мероприятия территориальными органами предоставляются [соответствующие документы]: ...

10. При проведении внеплановых мероприятий выясняются только вопросы, определенные в п. 1 настоящей Инструкции, с обязательным указанием этих вопросов в удостоверении (направлении) на проведение гос. надзора (контроля).

11. Для осуществления внепланового мероприятия территориальный орган издает приказ, который должен содержать наименование СХ, относительно которого будет осуществляться мероприятие, и предмет проверки.

13. Срок осуществления внепланового мероприятия не может превышать 10 рабочих дней, а по субъектам малого предпринимательства — 2 рабочих дней. Продление срока осуществления внепланового мероприятия не допускается. Удостоверение (направление) является действующим только в течение указанного в нем срока осуществления мероприятия.

14. Перед началом осуществления мероприятия должностные лица территориального органа обязаны предъявить удостоверение (направление) и служебное удостоверение, удостоверяющее должностное лицо территориального органа и предоставить СХ копию удостоверения (направления).

Порядок оформления органами ГКРС материалов об административных правонарушениях. Утв. приказом ГлавКРУ от 12.03.09 N 52, зарег. в Минюсте 30.04.09 N 388/16404 с учетом изменений, внесенных приказом от 11.10.10 N 381 - Извлечение:

2. От имени органов ГКРС протоколы имеют право составлять уполномоченные на то должностные лица ГлавКРУ, КРУ в АРК, областях, городах Киеве и Севастополе, а также контрольно-ревизионных подразделений (отделов, групп) в районах, городах и районах в городах, в том числе межрайонных контрольно-ревизионных отделов.

[Об усовершенствовании порядка проведения встречных сверок, которые проводятся по обращениям региональных КРУ]. Письмо ГлавКРУ от 17.03.09 N 02-18/254 - Извлечение:

... действующим законодательством не предусмотрена возможность проведения встречной сверки на обособленном структурном подразделении без статуса юридического лица при проведении ревизии непосредственно у СХ, в состав которого подразделение входит.

Положение о Правительственном уполномоченном по вопросам антикоррупционной политики. Утв. Пост. КМУ от 24.04.09 N 410 с учетом изменений, внесенных Пост. КМУ от 16.09.09 N 1057, от 08.12.09 N 1338, от 08.12.09 N 1422 - Извлечение:

1. Правительственный уполномоченный подчиняется КМУ и взаимодействует с Президентом, ВРУ и Минюстом.

2. Правительственный уполномоченный назначается на должность и освобождается от должности КМУ по представлению Премьер-министра.

Правительственным уполномоченным может быть лицо, которое является гражданином Украины, имеет высшее юридическое образование, стаж работы в отрасли права не менее 5 лет.

5. Правительственный уполномоченный имеет право [всего 16 пунктов, в том числе]:

7) передавать в случае выявления фактов, которые могут свидетельствовать о коррупционных нарушениях, органам, проводящим борьбу с коррупцией, соответствующие материалы и получать информацию по результатам их рассмотрения.

Должность Правительственного уполномоченного по вопросам антикоррупционной политики ликвидирована распоряжением КМУ от 07.02.11 N 86-р (УК N 26, 11.02.11).

Об утверждении Порядка проведения органами ГКРС гос. финансового аудита отдельных хозяйственных операций. Пост. КМУ от 20.05.09 N 506 с учетом изменений, внесенных Пост. КМУ от 22.06.09 N 709, от 26.08.09 N 901, от 03.01.10 N 125, от 03.02.10 N 125, от 28.04.10 N 324 - Извлечение:

1. Утвердить:

Порядок...

Перечень СХ, относительно которых проводится гос. финансовый аудит отдельных хозяйственных операций [всего 66 предприятий].

Порядок проведения органами ГКРС гос. финансового аудита отдельных хозяйственных операций. Утв. Пост. КМУ от 20.05.09 N 506 с учетом изменений, внесенных Пост. КМУ от 22.06.09 N 709, от 26.08.09 N 901, от 03.01.10 N 125, от 03.02.10 n 125, от 28.07.10 N 649 - Извлечение :

3. Основной задачей операционного аудита является содействие обеспечению СХ законного и эффективного использования гос. или коммунальных средств и/или имущества, других активов государства, правильности ведения бухучета, составления достоверной финансовой отчетности.

4. Методика проведения операционного аудита, порядок и образцы документов по информированию руководителя СХ о выявленных нарушениях, рискованных операциях и платежных поручениях по расчетам по рисковым операциям утверждаются ГлавКРУ.

5. Операционный аудит включает [всего 6 пунктов, в том числе]:

5.3. проверку осуществления рискованных операций...

6. Гос. аудитору выдается по установленному ГлавКРУ образцу направление для проведения операционного аудита, в котором указываются период и сроки проведения операционного аудита. Направление подписывается руководителем соответствующего органа службы и скрепляется печатью такого органа.

8. ... Результаты проверки рискованных операций оформляются в форме справки в двух экземплярах, один из которых передается руководителю СХ.

9. Результаты операционного аудита отражаются в аудиторском отчете.

О утверждении критериев, по которым оценивается степень риска от осуществления ХД в отрасли морского и речного транспорта и определяется периодичность проведения плановых мероприятий гос. надзора (контроля). Пост. КМУ от 03.06.09 N 548 (УК N 108, 19.06.09)– Извлечение :

Утвердить критерии...

[О Законе от 05.04.07 N 877-V]. Письмо Госкомпредпринимательства Украины от 25.06.09 N 7509 (Бухгалтер N 35/09, с. 18 с комментарием) - Извлечение:

... действие Закона распространяется на отношения, возникающие при осуществлении контроля за соблюдением нологового законодательства, контроля за проведением расчетов, за производством и оборотом спирта, алкогольных напитков и табачных изделий и при проведении процедур, предусмотренных КоАП.

О понятии "нецелевое использование бюджетных средств". Письмо ГлавКРУ Украины от 21.07.09 N 26-18/17 – Извлечение:

... львиная доля неправомерных расходов, которые приводят к убыткам,в настоящее время ревизорами квалифицируются лишь как незаконные ... [но] эта часть незаконных расходов по своей сути одновременно является нецелевым использованием бюджетных средств.

... ГлавКРУ требует применять в практической работе органов ГКРС понятия “нецелевое использование бюджетных средств” в полном соответствии с Бюджетным кодексом и требованиями нормативно-правовых актов, регулирующих бюджетные отношения.

Все расходы, на осуществление которых не предоставлены полномочия сметой, осуществленные сверх определенного сметой объема или осуществление которых не связано с выполнением бюджетным учреждением своих функций или достижением целей получателем бюджетных средств, необходимо трактовать как “нецелевое использование бюджетных средств”, о чем указывать в актах ревизий, и применять к нарушителям весь спектр установленных законодательством мероприятий (финансового и административного характера).

Методические рекомендации по оформлению материалов внеплановых проверок деятельности СХ в сфере производства и оборота спирта, алкогольных напитков и табачных изделий, парфюмерно-косметической продукции и лекарственных средств с использованием спирта этилового. Утв. приказом ГНАУ от 21.08.09 N 453 – Извлечение:

Нормы настоящих Методических рекомендаций при организации и оформлении материалов внеплановых проверок по вопросам соблюдения СХ организационных, технических и технологических требований осуществления ХД ... являются специальными по отношению к Методическим рекомендациям о порядке взаимодействия между подразделениями органов ГНС при организации и проведении проверок плательщиков налогов, утв. приказом ГНАУ от 27.05.08 N 355, и имеют приоритет в применении.

Образцы форм актов (справок) проверки разработаны с целью их использования должностными (служебными) лицами Департамента САТ ГНАУ и его региональных управлений при оформлении материалов внеплановых проверок СХ и применяются при составлении актов (справок) внеплановых проверок...

По результатам проведения внеплановых выездных проверок в случае установления нарушений законодательства оформляется акт проверки, а в случае отсутствия нарушений — справка.

Приказ незаконный, так как он не зарегистрирован в Минюсте (письмо пресс-службы Минюста от30.06.10 N б/н).

[О проверках работниками гос. службы по борьбе с экономической преступностью]. Письмо Госкомпредпринимательства Украины от 04.09.09 N 10638 (Бухгалтер N 38/09, с. 26) – Извлечение:

... право на проведение проверок ХД работники гос. службы по борьбе с экономической преступностью могут реализовать только при наличии данных о нарушениях законодательства, регулирующего финансовую, хозяйственную и другую предпринимательскую деятельность, влекущих уголовную ответственность, и в рамках проведения оперативно-розыскной деятельности.

О праве осуществления гос. надзора (контроля) за соблюдением лицензиатами Лицензионных условий. Письмо Госкомпредпринимательства Украины от 09.10.09 N 12266 – Извлечение:

... при осуществлении мероприятий гос. надзора (контроля) в сфере ХД подразделами МВД, кроме проведения оперативно-розыскной деятельности, дознания, досудебного следствия и правосудия, должны быть учтены требования Закона о контроле, в частности процедура проведения такого контроля (оформление документов на проведение проверок и тому подобное).

... проведение проверок соблюдения лицензиатами Лицензионных условий осуществления ХД по посредничеству в трудоустройстве за границей закреплено исключительно за Минтруда.

[О гос. надзоре (контроле)]. Письмо Госкомпредпринимательства Украины от 09.10.09 N 12268 - Извлечение:

... в настоящее время органы местного самоуправления не должны осуществлять мероприятия гос. надзора (контроля) за соблюдением законодательства о труде.

[О проверке предприятий органами КРУ]. Письмо Госкомпредпринимательства Украины от 30.10.09 N 13355 – Извлечение:

... подконтрольными ГКРС могут быть только те предприятия и организации, которые получали денежные средства из бюджетов и гос. фондов или использовали гос. или коммунальное имущество.

... органы ГКРС приходят к “частникам” не ради проведения контрольных мероприятий, а для проведения встречных сверок.

Встречная сверка является мерой, направленной на выяснение реальности и полноты отражения в учете подконтрольного учреждения расчетов с контрагентом. То есть при встречной сверке ГКРС не ставит целью проверить соблюдение законодательства субъектом, у которого такая сверка проводится, а только проверяет на основании имеющихся у такого субъекта документов и материалов соблюдение законов подконтрольным учреждением (предприятием), которое проверяется (ревизуется).

О пограничном контроле. Закон Украины от 05.11.09 N 1710-VI (УК N 234, 16.12.09) – Извлечение:

Настоящий Закон определяет правовые основы осуществления пограничного контроля, порядок его осуществления, условия пересечения гос. границы Украины.

О мерах по усилению противодействия коррупции. Пост. КМУ от 08.12.09 N 1338 – Извлечение:

2. Согласиться с предложением Правительственного уполномоченного по определения представителей центральных органов исполнительной власти, которые на постоянной основе сотрудничают с Правительственным уполномоченным в части проведения проверок организации работы в центральных и местных органах исполнительной власти по соблюдению ими требований антикоррупционного законодательства, согласно приложению.

3. Установить, что проверки организации работы в центральных и местных органах исполнительной власти по соблюдению ими требований антикоррупционного законодательства проводятся рабочими группами, созданными Правительственным уполномоченным, в соотв. с Порядком ... , утв. Пост. КМУ от 30.06.06 N 886.

Об утверждении Методологии проведения антикоррупционной экспертизы проектов нормативно-правовых актов. Пост. КМУ от 08.12.09 N 1346 (УК N 235, 17.12.09) – Извлечение:

Утвердить Методологию...

Типовое положение о подразделении органа исполнительной власти по вопросам предотвращения и противодействия коррупции. Утв. Пост. КМУ от 08.12.09 N 1422 (УК N 4, 12.01.10) – Извлечение:

1. Подразделение по вопросам предотвращения и противодействия коррупции (департамент, управление, отдел, сектор) создается по решению министра, руководителя другого центрального органа исполнительной власти в центральном аппарате министерства, другого центрального органа исполнительной власти, аппарате областной, Киевской и Севастопольской городской госадминистрации в зависимости от численности его работников, а также объема, характера и сложности работы.

В случае нецелесообразности создания подразделения в органе исполнительной власти вводится должность специалиста по вопросам предотвращения и противодействия коррупции.

В территориальном органе центрального органа исполнительной власти может создаваться подразделение или вводится должность специалиста по вопросам предотвращения и противодействия коррупции.

В случае введения в органе исполнительной власти или территориальном органе должности специалиста по вопросам предотвращения и противодействия коррупции действие настоящего Положения распространяется на лицо, назначенное на такую должность.

12. Координация и методическое обеспечение деятельности подразделения осуществляется Правительственным уполномоченным по вопросам антикоррупционной политики.

[Об основании для проведения внеплановой проверки]. Письмо Госкомпредпринимательства Украины от 24.12.09 N 16067/0/2-09 – Извлечение:

... обращение органов местного самоуправления о нарушении СХ требований законодательства может являться основанием для осуществления внеплановой проверки органами гос. надзора (контроля) в соотв. с требованиями Закона о контроле только в случае, если такое обращение содержит уведомление о нарушении СХ требований законодательства.

Об утверждении Типологий легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем "Свойства и признаки операций, связанных с отмыванием средств путем снятия денежной наличности". Приказ Госфинмониторинга Украины от 25.12.09 N 182 – Извлечение:

1. Утвердить Типологии...

О проведении внутренней контрольно-ревизионной работы в системе центрального органа исполнительной власти. Пост. КМУ от 06.01.10 N 2 (УК N 15, 27.11.10) – Извлечение:

1. Утвердить Порядок проведения внутренней контрольно-ревизионной работы в системе центрального органа исполнительной власти.

3. ГлавКРУ предоставлять разъяснение по применению Порядка...

4. Рекомендовать органам местного самоуправления привести собственные нормативно-правовые акты, связанные с проведением внутренней контрольно-ревизионной работы, в соответствие с Порядком...

Методические рекомендации по подготовке справки по результатам годовой проверки ФХД АО. Одобрены приказом ФГИУ от 18.02.10 N 244 – Извлечение:

Методические рекомендации ... разработаны с целью установления единого подхода к осуществлению контроля за ФХД АО, гос. доля в уставном капитале которых составляет более 50 %...

Методические рекомендации определяют круг вопросов, которые должны быть проверены ревизионными комиссиями:

1. Краткие сведения об обществе.

2. Органы управления обществом.

3. Учетная политика.

4. Операции с активами.

5. Долгосрочные и текущие обязательства.

6. Учет доходов, расходов, финансовых результатов.

7. Административные расходы.

8. Выплаты дивидендов.

9. Использование средств резервного фонда.

10. Результаты проверок, проведенных другими органами надзора.

11. Аудиторская проверка (по национальным бухгалтерским стандартам).

[О проверках, осуществляемых работниками гос. архивов]. Письмо Госкомархивов Украины от 22.03.10 N 525/07 (Бухгалтер N 45/10, с. 30 с комментарием) - Извлечение:

... работники архивных учреждений имеют право согласно законодательству проводить экспертизу ценности документов в учреждениях всех форм собственности, которые находятся в зоне их комплектования, с целью выявления документов НАФ и взятие их на учет, проверять качество упорядочения документов, проведенного экспертной комиссией (ЭК) учреждения, а также осуществлять проверку состояния делопроизводства и сохранности документов НАФ и социально значимых документов.

[О предписании прокурора]. Письмо Минюста Украины от 20.04.10 N К-11855 (Бухгалтер N 22/10, с. 35 с комментарием) – Извлечение:

... письменное предписание об устранении нарушений закона выносится прокурором, его заместителем органу или должностному лицу, которые допустили нарушения, или вышестоящему в порядке подчиненности органу или должностному лицу, правомочным устранить нарушение.

Письменное предписание выносится в случаях, когда нарушение закона имеет очевидный характер и может причинить существенный ущерб интересам государства, предприятия, учреждения, организации, а также гражданам, если не будет немедленно устранено. Предписание подлежит немедленному исполнению, о чем сообщается прокурору.

Об отдельных вопросоах проведения проверок СХ работниками милиции. Письмо Департамента ГСБЭП МВД Украины от 22.04.10 N 5/2649 (Бухгалтер N 26/10, с. 34 с комментарием) – Извлечение:

О порядке проведения проверок, о которых упоминается в абзаце 1 пункта 24 статьи 11 Закона “О милиции”, информируем, что на сегодняшний день КМУ такой порядок не утвержден.

... милиция осуществляет проверку сведений о совершении преступлений и других правонарушений или подготовке к их совершению в порядке и на основаниях, определенных нормативно-правовыми актами, регулирующими ее деятельность, в частности, частями 4 и 5 статьи 97 УПК и пунктом 24 статьи 11 Закона “О милиции”, статьей 8 Закона “Об оперативно-розыскной деятельности”.

Относительно утверждения формы направления на проверку СХД информируем, что указанная форма направления и форма журнала регистрации таких направлений утверждены [внутри]ведомственным приказом МВД.

Порядок проведения оперативной закупки и контролируемой поставки предметов, товаров и веществ, в том числе запрещенных к обороту, утвержден нормативным актом, содержание которого является гос. тайной и разглашению не подлежит.

... ГСБЭП является составной частью уголовной милиции системы МВД. В связи с указанным деятельность службы регулируется нормативно-правовыми актами, которыми урегулирована деятельность милиции, и не нуждается в дополнительном законодательном определении.

! См. также письмо Госкомпредпринимательства от 12.05.10 N 5869.

О некоторых нормах Закона “Об основных принципах гос. надзора (контроля) в сфере ХД”. Письмо Госкомпредпринимательства Украины от 29.04.10 N 5411 (ДК N 30/10, с. 53 с комментарием) – Извлечение:

Распорядительные документы органа гос. надзора (контроля) не направлены на приобретение, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей, а лишь предусматривают устранение выявленных нарушений законодательства.

Поэтому, если должностное лицо органа гос. надзора (контроля) по результатам осуществления планового (внепланового) мероприятия составляет акт или на основании акта выдает предписание, распоряжение или другой распорядительный документ об устранении нарушений, выявленных во время осуществления меры, СХ имеет право их обжаловать в соответствующем центральном органе исполнительной власти или в судебном порядке.

О разъяснении некоторых норм гос. надзора (контроля). Письмо Госкомпредпринимательства Украины от 12.05.10 N 5869 (Бухгалтер N 26/10, с. 32 с комментарием) – Извлечение:

[1.] ... при осуществлении мер гос. надзора (контроля) в сфере ХД подразделениями МВД, кроме проведения оперативно-розыскной деятельности, дознания, досудебного следствия и правосудия, должны быть учтены требования Закона о контроле.

[2.] Согласно статье 8 Закона “Об оперативно-розыскной деятельности” оперативным подразделениям для выполнения задач оперативно-розыскной деятельности при наличия предусмотренных статьей 6 этого Закона оснований предоставляется, в частности, право проводить контрольную и оперативную закупку и поставку товаров, предметов и веществ, в том числе запрещенных для оборота, у физических и юридических лиц независимо от форм собственности с целью выявления и документирования фактов противоправных действий. Порядок проведения оперативной закупки и контролируемой поставки определяется нормативными актами МВД, налоговой милиции, СБУ, согласованными с Генеральной прокуратурой и зарегистрированными в Минюсте.

[3.] ... Гос. служба борьбы с экономической преступностью [ГСБЭП] является составной частью уголовной милиции системы МВД.

[О проверках, проводимых ГСБЭП и по ее требованию]. Письмо Департамента гос. службы по бортьбе с экономичекской преступностью МВД Украины от 18.06.10 N 5/4163 (Бухгалтер N 31/10, с. 36 с комментарием; ДК N 38/10, с. 60 с комментарием) - Извлечение:

[1]. ... Согласно статье 8 Закона "Об оперативно-розыскной деятельности" оперативные подразделения имеют право поднимать в установленном законодательством порядке вопросы о проведении проверок ФХД СХ и участвовать в их проведении.

[2]. ... следователь, в том числе прокуратуры, по расследуемым им делам вправе давать органам дознания поручения и указания о проведении розыскных и следственных действий...

[3]. ... применение подразделениями ГСБЭП санкций к СХ действующими нормативно-правовыми актами не предусмотрено.

[4]. ... в МВД не предусмотрено ведение учетов относительно осуществляемых органами дознания проверок.

Положение о процедуре применения предупредительных мер относительно стран, которые не выполняют или ненадлежащим образом выполняют рекомендации международных, межправительственных организаций, задействованных в сфере борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма. Утв. приказом Госфинмониторинга Украины от 14.07.10 N 110, зарег. в Минюсте 20.08.10 N 715/18010 – Извлечение:

2. Действие настоящего Положения распространяется на субъектов первичного финансового мониторинга, гос. регулирование и надзор за деятельностью которых в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма осуществляет Госфинмониторинг:

эквайринговые и клиринговые учреждения;

биржи, кроме фондовых, товарных и других бирж, которые проводят финансовые операции с товарами;

СПД, которые предоставляют посреднические услуги при осуществлении операций по купле-продаже недвижимого имущества;

физические лица — предприниматели и юридические лица, которые проводят финансовые операции с товарами, выполняют работы, предоставляют услуги за наличный расчет, если сумма, на которую она проводится, равняется или превышает 150 000 грн. или равняется или превышает сумму в иностранной валюте, эквивалентную 150 000 грн.

Порядок проведения проверок Госфинмониторингом субъектов первичного финансового мониторинга. Утв. приказом Госфинмониторинга Украины от 21.07.10 N 120, зарег. в Минюсте 07.09.10 N 784/18079 р – Извлечение:

1.2. Действие настоящего Порядка распространяется на субъектов первичного финансового мониторинга [СПФМ], гос. регулирование и надзор по которым в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма в соотв. с пунктом 8 части первой статьи 14 Закона осуществляется Госфинмониторингом...:

эквайринговые и клиринговые учреждения;

биржи, кроме фондовых, товарных и других бирж, проводящих финансовые операции с товарами;

СПД, предоставляющие посреднические услуги в ходе осуществлении операций по купле-продаже недвижимого имущества;

физических лиц — предпринимателей и юридических лиц, проводящие финансовые операции с товарами (выполняющие работы, предоставляющие услуги) за наличные, при условии, что сумма такой финансовой операции равна или превышает сумму в иностранной валюте, эквивалентную 150 тыс. грн.

2.1. Основанием для проведения Госфинмониторингом плановой проверки ... является включение его в план проведения проверок на соответствующий квартал.

2.5. ... Проверка начинается не ранее чем через 10 календарных дней с даты получения СПФМ уведомления о ее проведении.

2.6. Внеплановая проверка проводится на основании приказа Госфинмониторинга за период, подлежащий проверке, и по отдельным вопросам.

5.1. По результатам плановых и внеплановых проверок рабочая группа составляет в двух экземплярах Акт проверки ... по форме, установленной в приложении 5.

Инструкция по оформлению материалов об административных правонарушениях. Утв. приказом Госфинмониторинга Украины от 27.07.10 N 121, зарег. в Минюсте 14.09.10 N 813/18108 – Извлечение:

1.2. Протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных статьями 166-9 и 188-34 КоАП, составляются уполномоченными на то Госфинмониторингом должностными лицами, если эти нарушения по своему характеру не влекут за собой согласно закону уголовную ответственность.

Критерии риска легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма. Утв. приказом Госфинмониторинга Украины от 03.08.10 N 126, зарег. в Минюсте 11.10.10 N 909/18204 – Извлечение:

3. Субъекты разрабатывают собственные критерии риска с учетом настоящих Критериев риска и согласно виду финансовых или других услуг, которые предоставляются субъектами.

Положение об осуществлении финансового мониторинга субъектами первичного финансового мониторинга, гос. регулирование и надзор за деятельностью которых осуществляет Госфинмониторинг. Утв. приказом Госфинмониторринга Украины от 05.08.10 N 128, зарег. в Минюсте 03.12.10 N 1218/18513 – Извлечение:

1.1. Настоящее Положение ... определяет порядок организации и проведения финансового мониторинга субъектами первичного финансового мониторинга в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма.

1.2. Настоящее Положение применяется субъектами первичного финансового мониторинга и их обосмобленными подразделениями, гос. регулирование и надзор за деятельностью которых в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма осуществляет Госфинмониторинг, а именно:

СПД, которые предоставляют посреднические услуги при осуществлении операций по купле-продаже недвижимого имущества;

физическими лицами-предпринимателями и юридическими лицами, которые проводят финансовые операции с товарами (выполняют работы, предоставляют услуги) за наличный расчет, при условии, что сумма такой финансовой операции равна или превышает 150 000 грн. или равна или превышает сумму в иностранной валюте, эквивалентную 150000 грн., в случаях, предусмотренных статьями 6 и 8 Закона.

Об утверждении Порядка информирования субъектов первичного финансового мониторинга о возбуждении или закрытии уголовного дела и уведомления субъектов финансового мониторинга о принятых судами решениях. Приказ Госфинмониторинга Украины от 13.08.10 N 135, зарег. в Минюсте 13.10.10 N 920/18215 – Извлечение:

1. Утвердить Порядок...

Об утверждении Порядка согласования с Госфинмониторингом субъектами первичного финансового мониторинга сроков представления запрашиваемой информации. Приказ Госфинмониторинга Украины от 13.08.10 N 136, зарег. зарег. в Минюсте 12.10.10 N 916/18211 – Извлечение:

1. Утвердить Порядок...

Порядок представления информации по отслеживанию (мониторингу) финансовых операций. Утв. приказом Госфинмониторинга Украины от 13.08.10 N 137, зарег. в Минюсте 12.10.10 N 915/18210 – Извлечение:

2.1. Госфинмониторинг направляет субъекту запрос о представлении информации по отслеживанию (мониторингу) финансовых операций в случае, если существуют подозрения, что финансовые операции клиента связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма по форме согласно приложению к настоящему Порядку.

Примечание: Разъяснения по применению Порядка приведены в письме Госфинмониторинга от 25.03.11 N 1375/0470-7-1.

Об утверждении Порядка формирования перечня лиц, связанных с осуществлением террористической деятельности или относительно которых применены международные санкции. Пост. КМУ от 18.08.10 N 745 – Извлечение:

1. Утвердить Порядок...

Порядок предоставления гос. органами на запрос субъекта первичного финансового мониторинга информации об идентификации клиента. Утв. Пост. КМУ от 25.08.10 N 746 с учетом изменений, внесенных Пост. КМУ от 07.02.11 N 75 – Извлечение:

4. Гос. органами, предоставляющими субъекту первичного финансового мониторинга ... информацию об идентификации клиента, являются Гос. регистрационная служба, ГНС и органы внутренних дел.

11. Запрос субъекта первичного финансового мониторинга об идентификации клиента и информация, которая передается гос. органами в соотв. с требованиями настоящего Порядка, является информацией с ограниченным доступом и не подлежит передаче третьим лицам, кроме Госфинмониторинга, соответствующих субъектов гос. финансового мониторинга и других гос. органов в предусмотренных законом случаях.

Некоторые вопросы организации финансового мониторинга. Пост. КМУ от 25.08.10 N 747 с учетом изменений, внесенных Пост. КМУ от 07.02.11 N 75 – Извлечение:

1. Утвердить ... :

Порядок взятия на учет субъектов первичного финансового мониторинга, регистрации ими финансовых операций, подлежащих финансовому мониторингу, и представления Госфинмониторингу информации об указанных и других финансовых операциях, которые могут быть связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма;

Порядок взятия на учет Госфинмониторингом информации о финансовой операции, подлежащей финансовому мониторингу.

2. Установить, что субъекты первичного финансового мониторинга, кроме специально определенных, а также тех, которые до вступления в силу настоящего постановления в установленном порядке встали на учет в Госфинмониторинге, обязаны в течение 2 месяцев после вступления в силу настоящего постановления встать на учет в Госфинмониторинге.

Порядок предоставления органами гос. власти информации о финансовых операциях в Госфинмониторинг. Утв. Пост. КМУ от 25.08.10 N 759 с учетом изменений, внесенных Пост. КМУ от 07.02.11 N 75 – Извлечение:

2. Действие настоящего Порядка распространяется на органы гос. власти, в том числе те, которые осуществляют деятельность в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма.

3. Информация, предоставляемая органами гос. власти согласно настоящему Порядку, является информацией с ограниченным доступом. Обмен указанной информацией, ее раскрытие и защита осуществляется в соотв. с законом.

9. Органы гос. власти предоставляют Госфинмониторингу информацию (копии документов) по его запросу.

О порядке определения стран (территорий), не выполняющих или ненадлежащим образом выполняющих рекомендации международных, межправительственных организаций, которые осуществляют деятельность в сфере борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма. Пост. КМУ от 25.08.10 N 765 с учетом изменений, внесенных Пост. КМУ от 07.02.11 N 75 – Извлечение:

1. ... в ... перечень включаются страны (территории) на основе заключений Группы по разработке финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF), международных, межправительственных организаций, деятельность которых направлена на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма.

Об утверждении форм учета и представления информации, связанной с осуществлением финансового мониторинга, и Инструкции по их заполнению. Приказ Госфинмониторинга Украины от 26.08.10 N 148, зарег. в Минюсте 06.10.10 N 891/18186.

Приказом утверждены формы NN 1-ФМ, 2-ФМ, 3-ФМ, 4-ФМ, 5-ФМ, 6-ФМ, 7-ФМ.

Извлечение:

6. Установить, что при представлении информации субъектами первичного финансового мониторинга в электронном виде такие субъекты обеспечивают представление информации согласно составу реквизитов и структуры файлов, утвержденных Госфинмониторингом.

Об утверждении Порядка ... и Инструкции ... Приказ Госфинмониторинга Украины от 27.08.10 N 149, зарег. в Минюсте 15.09.10 N 818/18113 – Извлечение:

1. Утвердить Порядок доведения до сведения субъектов первичного финансового мониторинга перечня лиц, связанных с осуществлением террористической деятельности или относительно которых применены международные санкции.

2. Утвердить Инструкцию по внесению информации в перечень лиц, связанных с осуществлением террористической деятельности или относительно которых применены международные санкции.

Об утверждении Порядка представления СХ, предприятиями, учреждениями, организациями, которые не являются субъектами первичного финансового мониторинга, информации на запрос Госфинмониторинга. Пост. КМУ от 30.08.10 N 775 с учетом изменений, внесенных Пост. КМУ от 07.02.11 N 75 – Извлечение:

Утвердить Порядок...

Об утверждении Порядка... Утв. приказом Госфинмониторинга Украины от 30.08.10 N 152, заврег. в Минюсте 06.10.10 N 894/18189 – Извлечение:

1. Утвердить Порядок электронного взаимодействия субъектов первичного финансового мониторинга и Госфинмониторинга.

[О специально определенных субъектах первичного финансового мониторинга]. Письмо Госфинмониторинга Украины от 08.09.10 N 4605/0340-4 – Извлечение:

1. ... адвокатское объединение не является специально определенным субъектом первичного финансового мониторинга. Вместе с тем адвокаты, которые входят в состав адвокатского объединения, согласно статье 5 Закона являются специально определенными субъектами первичного финансового мониторинга...

2. ... выполнение обязанностей субъекта первичного финансового мониторинга обеспечивается адвокатами, если они принимают участие в подготовке и осуществлении сделки по:

- купле-продаже;

- управлению активами клиента;

- управлению банковским счетом или счетом в ценных бумагах;

- привлечению средств для создания юридических лиц, обеспечения их деятельности или управления ими, а также купли-продажи юридических лиц;

- созданию юридических лиц, обеспечению их деятельности или управлению ими, а также купле-продаже юридических лиц.

При этом ... адвокаты не уведомляют Госфинмониторинг о своих подозрениях по финансовым операциям в случае, если соответствующая информация стала им известна при обстоятельствах, являющихся предметом их адвокатской тайны и профессиональной тайны, когда они исполняют свои обязанности по защите клиента, представлению его интересов в судебных органах и в делах досудебного урегулирования споров.

3. К юридическим услугам ... относятся какие-либо услуги, которые предоставляются адвокатами и юристами в пределах профессиональной деятельности, в случаях, когда они принимают участие в подготовке и осуществлении сделки по:

- купле-продаже;

- управлению активами клиента;

- управлению банковским счетом или счетом в ценных бумагах;

- привлечению средств для создания юридических лиц, обеспечения их деятельности или управления ими;

- созданию юридических лиц, обеспечению их деятельности или управлению ими, а также купле-продаже юридических лиц.

4. Законом не определен круг сделок, отнесенных к обеспечению деятельности юридических лиц и управлению ими, в понимании части 1 статьи 8 Закона. Поэтому, какие-либо сделки, связанные с обеспечением деятельности юридических лиц и управлением ими, могут быть отнесены к подпадающим под признаки указанной нормы.

5. ... осуществление финансового мониторинга СХ, которые осуществляют торговлю за наличный расчет драгоценными металлами и драгоценными камнями и изделиями из них, при проведении операций с предметами высокой стоимости, согласно статье 14 Закона относится к компетенции Минфина.

6. Предоставление адвокатских услуг клиенту по обеспечению его ХД с целью защиты от влияния негативных последствий подпадает под признаки части седьмой статьи 8 Закона о необязательности уведомления Госфинмониторинга о своих подозрениях по финансовым операциям, в случае когда адвокаты исполняют свои обязанности по защите клиента, представительства его интересов в судебных органах и в делах досудебного урегулирования споров.

Порядок проведения проверки состояния исполнительской дисциплины в органах исполнительной власти. Утв. Пост. КМУ от 15.09.10 N 844 – Извлечение:

3. Проверка проводится по поручениям Премьер-министра, Первого вице-премьер-министра, вице-премьер-министров, Министра КМУ согласно их полномочий.

Об обеспечении осуществления гос. надзора (контроля) в сфере ХД. Распоряжение КМУ от 15.09.10 N 1850-р (УК N 178, 25.09.10) – Извлечение:

1. Министерствам и другим центральным органам исполнительной власти в месячный срок (всего 3 абзаца, в том числе):

разработать и утвердить перечни вопросов и унифицированные формы актов для осуществления плановых мероприятий гос. надзора (контроля); ...

2. Министерствам и другим центральным органам исполнительной власти применять перечни вопросов и унифицированные формы актов для осуществления плановых мероприятий гос. надзора (контроля).

Об утверждении Порядка принятия Госфинмониторингом решения о приостановлении финансовых операций. Приказ Госфинмониторинга Украины от 28.09.10 N 172, зарег. в Минюсте 15.11.10 N 1111/18406 – Извлечение:

1. Утвердить Порядок...

Инструкция по оформлению материалов об административных правонарушениях. Утв. приказом Минюста Украины от 29.09.10 N 2336/5, зарег. в Минюсте 29.09.10 N 857/18152 – Извлечение:

1.2. Протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных статьями 166-9 и 188-34 Кодекса, составляются уполномоченными на то должностными лицами Минюста, управлений юстиции, если эти нарушения по своему характеру не влекут за собой согласно закону уголовную ответственность.

Положение о процедуре применения предупредительных мер относительно стран, которые не выполняют или ненадлежащим образом выполняют рекомендации международных, межправительственных организаций, задействованных в сфере борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма. Утв. приказом Минюста Украины от 29.09.10 N 2337/5, зарег. в Минюсте 29.09.10 N 858/18153 – Извлечение:

1. ... Действие настоящего Положения распространяется на нотариусов, адвокатов и СХ, предоставляющих юридические услуги (за исключением лиц, которые предоставляют услуги в рамках трудовых правоотношений), гос. регулирование и надзор за деятельностью которых осуществляет Минюст.

Порядок проведения проверок Минюстом Украины и его территориальными органами субъектов первичного финансового мониторинга. Утв. приказом Минюста Украины от 29.09.10 N 2338/5, зарег. в Минюсте 29.09.10 N 859/18154 с учетом изменений, внесенных приказом от 05.07.11 N 1804/5 – Извлечение:

1.2. Действие настоящего Порядка распространяется на субъектов первичного финансового мониторинга, гос. регулирование и надзор за которыми в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма в соотв. с п. 5 части первой ст. 14 Закона осуществляется Минюстом Украины, а именно: нотариусов, адвокатов, СХ, предоставляющих юридические услуги (за исключением лиц, предоставляющих услуги в рамках трудового правоотношения), в случаях, предусмотренных статьями 6 и 8 Закона.

Примечание: О применении Порядка сказано также в разъяснении Минюста от 25.06.11 N б/н.

Положение об осуществлении финансового мониторинга субъектами первичного финансового мониторинга, гос. регулирование и надзор за деятельностью которых осуществляет Минюст. Утв. приказом Минюста Украины от 29.09.10 N 2339/5, зарег. в Минюсте 29.09.10 N 860/18155 – Извлечение:

1.2. Положение регулирует деятельность субъектов первичного финансового мониторинга и их обособленных подразделений, гос. регулирование и надзор за деятельностью которых в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма осуществляет Минюст, а именно:

нотариусов;

адвокатов;

СХ, предоставляющих юридические услуги (за исключением лиц, предоставляющих услуги в рамках трудового правоотношения).

Порядок рассмотрения дел о нарушении требований законодательства, регулирующего деятельность в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и применения санкций. Утв. приказом Минюста Украины от 29.09.10 N 2340/5, зарег. в Минюсте Украины 29.09.10 N 861/18156 – Извлечение:

2. Действие настоящего Порядка распространяется на нотариусов, адвокатов и СХ, предоставляющих юридические услуги (за исключением лиц, предоставляющих услуги в рамках трудового правоотношения), гос. регулирование и надзор за которыми в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма согласно пункту 5 части первой статьи 14 Закона осуществляется Минюстом.

[О взятии на учет в Госфинмониторинге субъектов первичного финансового мониторинга]. Письмо Госфинмониторинга Украины от 08.10.10 N 5269/0340-4 (Бухгалтер N 42/10, с. 24 с комментарием).

В письме приведены разъяснения по применению Пост. КМУ от 25.08.10 N 747 и приказа Госфинмониторинга от 26.08.10 N 148.

О проведении проверок контролирующими органами. Письмо Госкомпредпринимательства Украины от 26.10.10 N б/н – Извлечение:

[1.] ... внеплановые мероприятия гос. надзора (контроля) осуществляются без предварительного письменного уведомления СХ при наличии оснований, предусмотренных в статье 6 Закона N 877.

При проведении внепланового мероприятия выясняются только те вопросы, необходимость проверки которых стала основанием для осуществления этого мероприятия, с обязательным указанием этих вопросов в удостоверении (направлении) на проведение гос. надзора (контроля).

Проведение внеплановых мероприятий по другим основаниям, кроме предусмотренных настоящей статьей, запрещается...

[2.] ... разрешение на размещение объекта торговли и сферы услуг содержится в перечне по отмене документов разрешительного характера как не соответствующих Закону “О разрешительной системе в сфере ХД”.

[3.] Вновь созданные предприятия, в том числе те, которые размещаются в арендованных помещениях, [и] которые не изменяют вида своей деятельности (кроме потенциально опасных объектов) или не относятся к категории взрывопожароопасных и объектов с массовым пребыванием людей и не размещаются на территории или внутри указанных объектов, могут вести определенные действия по осуществлению ХД или видов ХД на основании декларации соответствия материально-технической базы требованиям законодательства. ...

[4.] ... предоставление земельных участков под строительство, утверждение норм проектирования, проектной и нормативно-технической документации на строительство, реконструкцию, объектов производственного, социально-культурного и другого назначения, разработка, изготовление и использование новых машин, механизмов, оборудования, других средств производства, новых технологий осуществляется по согласованию с гос. СЭС.

Об утверждении критериев... Пост. КМУ от 27.10.10 N 977 – Извлечение:

1. Утвердить критерии, по которым оценивается степень риска от проведения ХД по внедрению, ввозу, вывозу голографических защитных элементов и определяется периодичность осуществления плановых мероприятий гос. надзора (контроля)...

Положение о применении предупредительных мер относительно стран, которые не выполняют или ненадлежащим образом выполняют рекомендации международных, межправительственных организаций. Распоряжение Госфинуслуг Украины от 11.11.10 N 857, зарег. в Минюсте 01.12.10 N 1208/18503 – Извлечение:

2. Действие настоящего Положения распространяется на субъектов первичного финансового мониторинга, гос. регулирование и надзор за деятельностью которых осуществляет Госфинуслуг: страховщиков (перестраховщиков), ломбарды и другие финансовые учреждения, а также юридических лиц, которые согласно законодательству предоставляют финансовые услуги (кроме финансовых учреждений и других юридических лиц, по которым гос. регулирование и надзор в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма осуществляются другими субъектами гос. финансового мониторинга), платежные организации и члены платежных систем, которые являются небанковскими учреждениями.

Об утверждении Порядка составления Протокола о нарушении бюджетного законодательства и формы Протокола о нарушении бюджетного законодательства. Приказ Минфина Украины от 15.11.10 N 1370, зарег. в Минюсте 30.11.10 N 1201/18496 – Извлечение:

1. Утвердить ... :

Порядок составления Протокола ... ;

форму Протокола...

О ратификации Конвенции Совета Европы об отмывании, поиске, аресте и конфискации доходов, полученных преступным путем, и о финансировании терроризма. Закон Украины от 17.11.10 N 2698-VI (УК N 235, 15.12.10) – Извлечение:

Ратифицировать Конвенцию ... , учиненную 16.05.05 в г. Варшаве, которая вступает в силу для Украины в первый день месяца, который наступает после окончания трехмесячного периода с даты изъявления Украиной согласия на обязательность для нее Конвенции (прилагается), со следующими заявлениями и предостережениями: ...

О гос. рыночном надзоре и контроле непищевой продукции. Закон Украины от 02.12.10 N 2735-VI с учетом изменений, внесенных Воздушным кодексом от 19.05.11 N 3393-VI – Извлечение:

Статья 2. 1. Действие настоящего Закона распространяется на отношения по:

осуществлению рыночного надзора за продукцией, которая охватывается установленными требованиями, кроме видов продукции, указанных в части пятой настоящей статьи;

осуществлению контроля всей продукции, кроме видов продукции, указанных в части пятой настоящей статьи.

5. Действие настоящего Закона не распространяется на отношения, связанные с осуществлением надзора и контроля следующей продукции:

1) услуги и работы;

2) пищевые продукты, пищевые добавки, ароматизаторы, диетические добавки и вспомогательные материалы для переработки пищевых продуктов;

3) продукты животного происхождения;

4) корма, кормовые добавки и премиксы;

5) живые растения и животные;

6) продукция человеческого, растительного и животного происхождения, которая непосредственно используется как репродуктивный материал, предназначенный для воспроизведения;

7) спирт, алкогольные напитки и табачные изделия;

8) лечебные средства и ветеринарные препараты;

9) наркотические средства, психотропные вещества, их аналоги и прекурсоры;

10) ядерные материалы, специальные материалы, которые расщепляются, другая продукция в сфере использования ядерной энергии;

11) изделия военного назначения;

12) объекты градостроительства.

6. Деятельность в сфере надзора и контроля продукции, указанной в части пятой настоящей статьи, осуществляется согласно законодательству.

Статья 6. Конфиденциальность информации

2. Для целей настоящего Закона не считаются персональными данными или коммерческой тайной СХ любые сведения:

1) дающие возможность идентифицировать соответствующую продукцию и лиц, которые являются ее производителями, импортерами и распространителями;

2) о свойствах безопасности продукции, в том числе данные о характере рисков, связанных с потреблением соответствующей продукции (пользованием ею), и меры, которые необходимо принять потребителям (пользователям) для предотвращения таких рисков;

3) о мероприятиях, принятых, в том числе СХ по собственной инициативе, с целью предотвращения рисков, которые представляет продукция, характер и продолжительность таких мероприятий;

4) содержащиеся в декларации о соответствии продукции;

5) не могущие быть отнесенными к информации с ограниченным доступом;

6) согласно законодательству не являющиеся персональными данными.

Статья 10. 2. Сферы ответственности органов рыночного надзора включают виды продукции, которые являются объектами технических регламентов, и могут включать виды продукции, которые не являются объектами технических регламентов.

Статья 12. 1. Контроль продукции осуществляется таможенными органами.

Раздел IX. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий Закон вступает в силу через шесть месяцев со дня его опубликования, кроме пункта 8 раздела IX [содержащего поручения КМУ], который вступает в силу со дня опубликования настоящего Закона.

4. Положения абзаца второго части четвертой статьи 4, абзацев первого — четвертого и восьмого части второй статьи 5, абзаца пятого статьи 10, части четвертой статьи 17, абзаца пятого подпункта 2 пункта 2 и пункта 3 статьи 22 Закона “Об основных принципах гос. надзора (контроля) в сфере ХД” при осуществлении мероприятий рыночного надзора не применяются.

5. До утверждения КМУ органов рыночного надзора и сфер их ответственности рыночный надзор осуществляется центральным органом исполнительной власти по вопросам технического регулирования и потребительской политики и его территориальными органами.

6. До начала функционирования электронной системы обмена сообщениями между органами рыночного надзора и таможенными органами, но не позднее 31.12.11, обмен между органами рыночного надзора и таможенными органами сообщениями, определенными в частях восьмой и девятой статьи 37, части пятой статьи 38, статье 39, частях первой и второй статьи 40 настоящего Закона, осуществляется путем передачи таких сообщений средствами электронного документооборота.

7. Со дня вступления в силу настоящего Закона и до вступления в силу технического регламента на определенную продукцию обеспечение безопасности и рыночный надзор по соответствующей продукции осуществляются согласно Закону “Об общей безопасности непищевой продукции”.

Об утверждении критерия, по которому оценивается степень риска от осуществления ХД по разработке, изготовлению специальных технических средств для снятия информации с каналов связи, других средств негласного получения информации, торговли ими и определяется периодичность проведения плановых мероприятий гос. надзора (контроля). Пост. КМУ от 15.12.10 N 1137 – Извлечение:

1. Утвердить критерий...

Об утверждении критериев, по которым оценивается степень риска от проведения ХД в сфере создания, формирования, ведения и использования страхового фонда документации и определяется периодичность осуществления плановых мероприятий гос. надзора (контроля). Пост. КМУ от 15.12.10 N 1230 (УК N 6, 14.01.11) – Извлечение:

Утвердить критерии...

Об утверждении Инструкции по оформлению материалов об административных правонарушениях и наложении административных взысканий в Госфинуслуг. Распоряжение Госфинуслуг Украины от 16.12.10 N 969, зарег. в Минюсте 18.03.11 N 372/19110 – Извлечение:

1. Утвердить Инструкцию...

Об утверждении Перечня вопросов для осуществления плановых мероприятий гос. надзора (контроля) с учетом степеней риска от проведения ХД, связанной со сбором, обработкой, хранением, защитой и использованием информации, составляющей кредитную историю, и унифицированной формы акта проверки, который составляется по результатам соответствующих мероприятий. Распоряжение Госфинуслуг Украины от 16.12.10 N 972, зарег. в Минюсте 19.01.11 N 72/18810 – Извлечение:

в соотв. с пунктами 1, 4 и 5 части второй статьи 16 Закона “Об организации формирования и обращения кредитных историй”, пунктом 1 части первой статьи 28 Закона “О финансовых услугах и гос. регулировании рынков финансовых услуг”, статьями 5-7 Закона “Об основных принципах гос. надзора (контроля) в сфере ХД”, статьей 20 Закона “О лицензировании определенных видов ХД” и пунктом 1 распоряжения КМУ от 15.09.10 N 1850-р “Об обеспечении осуществления гос. надзора (контроля) в сфере ХД” ... :

1. Утвердить Перечень ... и унифицированную форму акта проверки...

О применении отдельных норм Закона "О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма". Письмо Госфинмониторинга Украины от 12.01.11 N 98/0820-6-5 – Извлечение:

... согласно позиции Госфинмониторинга, проведение проверки субъектов первичного финансового мониторинга (нотариусов, адвокатов и СХ, предоставляющих юридические услуги) возможно [как] в случае, когда они встали на учет в Госфинмониторинге, так и относительно тех, которые в соотв. с законодательством должны были встать на учет.

При этом следует отметить, что субъекты первичного финансового мониторинга, которые не встали на учет в Госфинмониторинге, не могут быть включены в план проведения проверок, однако, могут быть подвергнуты внеплановой проверке при наличии оснований, определенных пунктом 2.7 раздела II Порядка проведения проверок Минюстом субъектов первичного финансового мониторинга, утв. приказом Минюста от 29.09.10 N 2338/5.

О проведении внеплановой проверки отделом торговли при городском совете. Письмо Госкомпредпринимательства Укрианы от 01.03.11 N 2217 – Извлечение:

... частью третьей статьи 18 Закона “О местном самоуправлении” определено, что органы местного самоуправления могут выступать с инициативой по проверкам, а также организовывать проведение проверок на предприятиях, в учреждениях и организациях, которые не находятся в коммунальной собственности, по вопросам осуществления делегированных им полномочий органов исполнительной власти.

Положение о процедуре применения предупредительных мер относительно стран, которые не выполняют или ненадлежащим образом выполняют рекомендации международных, межправительственных организаций, задействованных в сфере борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма. Утв. приказом Минфина Украины от 11.03.11 N 338, зарег. в Минюсте 29.03.11 N 415/19153 – Извлечение:

2. Действие настоящего Положения распространяется на субъектов первичного финансового мониторинга, гос. регулирование и надзор за деятельностью которых в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма осуществляет Минфин:

СХ, проводящие лотереи или любые другие азартные игры;

СХ, осуществляющие торговлю драгоценными металлами и драгоценными камнями и изделиями из них;

аудиторов, аудиторские фирмы;

физических лиц — предпринимателей, предоставляющих услуги по бухгалтерскому учету.

Об утверждении Инструкции по оформлению материалов об административных правонарушениях Минфином. Утв. приказом Минфина Украины от 17.03.11 N 364, зарег. в Минюсте 19.05.11 N 609/19347 – Извлечение:

1. Утвердить Инструкцию...

Об утверждении Положения об осуществлении финансового мониторинга субъектами первичного финансового мониторинга, гос. регулирование и надзор за деятельностью которых осуществляет Минфин. Приказ Минфина Украины от 22.03.11 N 392, зарег. в Минюсте 11.04.11 N 470/19208 – Извлечение:

1. Утвердить Положение...

Об утверждении критериев, по которым оценивается степень риска от проведения ХД в сфере производства, ремонта, торговли огнестрельным оружием невоенного назначения и боеприпасами к нему, холодным и пневматическим оружием и определяется периодичность осуществления плановых мер гос. надзора (контроля). Пост. КМУ от 23.03.11 N 290 – Извлечение:

Утвердить критерии...

Об утверждении критериев, по которым оценивается степень риска от проведения ХД в сфере производства специальных средств, заряженных веществами слезоточивого и раздражающего действия, индивидуальной защиты, активной обороны и их продажи, и определяется периодичность осуществления плановых мер гос. надзора (контроля). Пост. КМУ от 23.03.11 N 292 – Извлечение:

Утвердить критерии...

Об утверждении критериев, по которым оценивается степень риска от проведения ХД по предоставления образовательных услуг в системе общего среднего и профессионально-технического образования и определяется периодичность осуществления мер гос. надзора (контроля). Пост. КМУ от 30.03.11 N 311 (УК N 62, 06.04.11) – Извлечение:

Утвердить критерии...

Порядок проведения проверок Минфином Украины субъектов первичного финансового мониторинга. Утв. приказом Минфина Украины от 04.04.11 N 463, зарег. в Минюсте 20.04.11 N 489/19227 – Извлечение:

1.2. Действие настоящего Порядка распространяется на субъектов первичного финансового мониторинга, гос. регулирование и надзор по которым в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма осуществляется Минфином, а именно: СХ, проводящих лотереи или любые другие азартные игры; СХ, осуществляющих торговлю драгоценными металлами и драгоценными камнями и изделиями из них, если сумма финансовой операции равна или превышает сумму, определенную частью первой статьи 15 Закона; аудиторов, аудиторские фирмы, физических лиц - предпринимателей, предоставляющих услуги по бухгалтерскому учету, в случаях, предусмотренных статьями 6 и 8 Закона.

1.4. Минфин имеет право осуществлять плановые и внеплановые проверки.

Плановой проверкой считается проверка деятельности субъекта, предусмотренная в плане проведения проверок.

Внеплановой проверкой считается проверка, не предусмотренная в плане проверок.

Минфин имеет право осуществлять безвыездные и выездные проверки.

Безвыездная проверка — плановая или внеплановая проверка субъекта работниками Минфина, не связанная с выходом работников Минфина по местонахождению субъекта.

Выездная проверка — плановая или внеплановая проверка субъекта работниками Минфина, связанная с выходом работников Минфина по местонахождению субъекта.

Проверке подлежат субъекты и/или их обособленные подразделения (в случае наличия).

По согласованию с Минфином работники Госфинмониторинга имеют право принимать участие в плановой и внеплановой проверках.

2.1. Основанием для проведения Минфином плановой проверки ... является включение его в план проведения проверок на соответствующий квартал.

План проведения проверок утверждается приказом Минфина.

Плановая проверка субъекта и/или его обособленного подразделения проводится не чаще одного раза в год на основании приказа Минфина.

2.5. О проведении плановой проверки Минфин письменно уведомляет субъекта и/или его обособленное подразделение не позднее чем за 10 дней до дня осуществления такой проверки.

2.6. Внеплановая проверка проводится на основании приказа Минфина за период, который подлежит проверке, и по отдельным вопросам.

2.10. Для проведения выездной проверки выдается удостоверение на право проведения (плановой/внеплановой) проверки...

2.11. Проверка назначается на срок, необходимый для обеспечения своевременного и в полном объеме ее проведения, но не более чем на 20 (плановая) или 10 (внеплановая) рабочих дней.

3.1. Плановая проверка может быть выездной или безвыездной.

Безвыездная проверка осуществляется в случае невозможности организации проведения проверки по местонахождению субъекта и/или его обособленного подразделения.

4.1. Внеплановая проверка может быть выездной или безвыездной.

Безвыездная проверка осуществляется в случае невозможности организации проведения проверки по местонахождению субъекта и/или его обособленного подразделения.

5.1. По результатам плановых и внеплановых проверок Комиссия составляет в двух экземплярах Акт проверки ... согласно приложению 5.

О порядке получения органами ГНС информации об объеме и обращении средств на счетах юридических лиц и фиических лиц - СПД. Письмо НБУ от 04.04.11 N 18-113/2217-4640 (Бухгалтер N 19/11, с. 28 с комментарием) – Извлечение:

... требование соответствующего гос. органа на получение информации, содержащей банковскую тайну, должно, в частности, содержать ссылку на нормы закона, в соответствии с которыми гос. орган имеет право на получение такой информации.

Положение о Министерстве внутренних дел Украины. Утв. Указом Президента Украины от 06.04.11 N 383/2011 (УК N 71, 19.04.11) – Извлечение:

1. Министерство внутренних дел Украины (МВД Украины) является центральным органом исполнительной власти, деятельность которого направляется и координируется КМУ.

МВД входит в систему органов исполнительной власти и является головным органом в системе центральных органов исполнительной власти в формировании и реализации гос. политики в сфере защиты прав и свобод человека и гражданина, собственности, интересов общества и государства от преступных посягательств, борьбы с преступностью, раскрытии и расследовании преступлений, охраны общественного порядка, обеспечение общественной безопасности, безопасности дорожного движения, а также по вопросам формирования гос. политики в сферах миграции (иммиграции и эмиграции), в том числе противодействия нелегальной (незаконной) миграции, гражданства, регистрации физических лиц, беженцев и других определенных законодательством категорий мигрантов.

4. МВД ... [всего 41 подпункт, в том числе]:

37) осуществляет гос. регистрацию и учет транспортных средств [ТС] и выдает соответствующие регистрационные документы;

38) в пределах, определенных законодательством, осуществляет гос. контроль за соблюдением требований нормативно-правовых актов, регламентирующих вопросы перевозки пассажиров или грузов, технического состояния ТС, строительства, реконструкции и ремонта автомобильных дорог, улиц и объектов дорожного сервиса, торговли ТС и подготовки, переподготовки и повышения квалификации водителей ТС;

40) принимает экзамены на право управления ТС и выдает удостоверение водителя;

51) обеспечивает в случаях, предусмотренных законодательством, лицензирование отдельных видов ХД;

74) утверждает в случаях, предусмотренных законодательством, правила изготовления бланков ценных бумаг и документов строгого учета;

6. МВД ... имеет право в установленном порядке [всего 5 подпунктов, в том числе]:

4) проверять соблюдение гос. органами и органами местного самоуправления, предприятиями, учреждениями, организациями всех форм собственности, их должностными лицами, а также гражданами правил безопасности дорожного движения, разрешительной системы и других норм и правил, контроль за выполнением и соблюдением которых возложен на МВД;

7. МВД осуществляет свои полномочия непосредственно и через созданные в установленном порядке главные управления, управления МВД в АРК, областях, городах Киеве и Севастополе, на транспорте, районные, районные в городах, городские управления (отделы), линейные управления (отделы).

О принципах предотвращения и противодействия коррупции. Закон Украины от 07.04.11 N 3206-VI (ГУ N 107, 15.06.11; УК N 108, 16.06.11) – Извлечение:

Настоящий Закон определяет основные принципы предотвращения и противодействия коррупции в публичной и частной сферах общественных отношений, возмещения причиненных вследствие совершения коррупционных правонарушений ущерба, вреда, возобновления нарушенных прав, свобод или интересов физических лиц, прав или интересов юридических лиц, интересов государства.

Статья 2. ... 1. Отношения, возникающие в сфере предотвращения и противодействия коррупции, регулируются настоящим Законом, другими законами и международными договорами Украины, согласие на обязательность которых предоставлено ВРУ, а также принятыми в их исполнение другими нормативно-правовыми актами.

2. Действие настоящего Закона и предусмотренные им ограничения распространяются на всех лиц, определенных субъектами ответственности за коррупционные правонарушения, в пределах, установленных настоящим Законом.

Статья 11. Специальная проверка относительно лиц, претендующих на занятие должностей, связанных с выполнением функций государства или местного самоуправления [вступает в силу с 01.01.12].

Статья 12. Финансовый контроль [вступает в силу с 01.01.12].

1. Лица, указанные в пункте 1, подпункте “а” пункта 2 части первой статьи 4 настоящего Закона, обязаны ежегодно до 1 апреля представлятьь по месту работы (службы) декларацию об имуществе, доходах, расходах и обязательствах финансового характера за прошлый год по прилагаемой форме к настоящему Закону. ...

Статья 27. ... 1. ВРУ осуществляет парламентский контроль в сфере предотвращения и противодействия коррупции в пределах, определенных Конституцией.

Другие органы гос. власти осуществляют контроль в сфере предотвращения и противодействия коррупции в пределах полномочий и способом, которые предусмотрены Конституцией и законами.

Статья 28. ... 1. Общественный контроль за выполнением законов в сфере предотвращения и противодействия коррупции осуществляется на основании и в порядке, определенном законом.

Статья 29. ... 1. Надзор за соблюдением законов в сфере предотвращения и противодействия коррупции осуществляется Генеральным прокурором Украины и подчиненными ему прокурорами.

Раздел VIII. Заключительные и переходные положения.

1. Настоящий Закон вступает в силу с 01.07.11, кроме статей 11 и 12, которые вступают в силу с 01.01.12.

Положение о Гос. службе финансового мониторинга украины. Утв. Указом Президента Украины от 13.04.11 N 466/2011 (УК N 87, 17.05.11) – Извлечение:

1. Гос. служба финансового мониторинга Украины (Госфинмониторинг Украины) является центральным органом исполнительной власти, деятельность которого направляется и координируется КМУ через Министра финансов Украины.

Госфинмониторинг входит в систему органов исполнительной власти и создается для реализации гос. политики в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма.

6. Госфинмониторинг ... имеет право в установленном порядке [всего 5 подпунктов, в том числе]:

2) получать бесплатно в установленном законодательством порядке от органов исполнительной власти, правоохранительных органов, НБУ, органов местного самоуправления, СХ, предприятий, учреждений и организаций информацию (справки, копии документов), в том числе информацию, составляющую банковскую или коммерческую тайну, необходимую для выполнения возложенных на Госфинмониторинг задач;

3) осуществлять в установленном законодательством порядке доступ, в том числе автоматизированный, к базам данных субъектов гос. финансового мониторинга и других органов гос. власти, а также пользоваться соответствующими информационными базами данных гос. органов, гос., в том числе правительственными, системами связи и коммуникаций, сетями специальной связи и другими техническими средствами;

7. Госфинмониторинг для осуществления своих полномочий имеет право создавать, реорганизовывать и ликвидировать согласно законодательству предприятия, учреждения, организации и соответствующие учебные заведения.

Положение о Гос. финансовой инспекции Украины. Утв. Указом Президента Украины от 13.04.11 N 499/2011 (УК N 87, 17.05.11) 2– Извлечение:

1. Гос. финансовая инспекция Украины (Госфининспекция) является центральным органом исполнительной власти, деятельность которого направляется и координируется КМУ через Министра финансов Украины, входит в систему органов исполнительной власти и обеспечивает реализацию гос. политики в сфере гос. финансового контроля.

4. Госфининспекция ... [всего 12 подпунктов, в том числе]:

1) осуществляет гос. финансовый контроль за:

использованием и сохранением гос. финансовых ресурсов, необоротных и других активов, правильностью определения потребности в бюджетных средствах и взятием обязательств, эффективным использованием средств и имущества, состоянием и достоверностью бухучета и финансовой отчетности в министерствах и других органах исполнительной власти, гос. фондах, фондах общеобязательного гос. социального страхования, бюджетных учреждениях и СХ гос. сектора экономики, а также на предприятиях, в учреждениях и организациях, получающие (получавшие в периоде, который проверяется) средства из бюджетов всех уровней, гос. фондов и фондов общеобязательного гос. социального страхования или использующие (использовавшие в периоде, который проверяется) гос. или коммунальное имущество (далее — подконтрольные учреждения), за соблюдением законодательства на всех стадиях бюджетного процесса по гос. и местным бюджетам;

соблюдением законодательства о гос. закупках;

деятельностью СХД независимо от формы собственности, не отнесенным законодательством к подконтрольным учреждениям, по решению суда, вынесенным на основании представления прокурора или следователя для обеспечения расследования уголовного дела;

6. Госфининспекция ... имеет право в установленном порядке [всего 21 подпунктов, в том числе]:

2) получать от гос. органов и органов местного самоуправления, предприятий, учреждений, организаций всех форм собственности, других юридических лиц и их должностных лиц, физических лиц - предпринимателей информацию, документы и материалы, необходимые для выполнения возложенных на Госфининспекцию и ее территориальные органы задач;

5) осуществлять гос. финансовый контроль путем проведения:

инспектирования в форме плановых и внеплановых ревизий определенного комплекса или отдельных вопросов ФХД предприятий, учреждений и организаций, определенных в подпункте 1 пункта 4 настоящего Положения;

гос. финансового аудита;

проверки гос. закупок;

6) проверять в ходе гос. финансового контроля денежные и бухгалтерские документы, отчеты, сметы и другие документы, подтверждающие поступление и расходование средств и материальных ценностей, документы о проведении процедур закупок, проводить проверку фактического наличия ценностей (средств, ценных бумаг, сырья, материалов, готовой продукции, оборудование и т. п.);

7) беспрепятственного доступа в ходе гос. финансового контроля на склады, в хранилища, производственные и другие помещения, принадлежащие предприятиям, учреждениям и организациям, которые контролируются;

9) получать от служебных и материально ответственных лиц объектов, которые контролируются, письменные объяснения по вопросам, возникающим в ходе осуществления гос. финансового контроля;

10) изымать при проведении ревизии у предприятий, учреждений и организаций копии финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов, свидетельствующих о нарушении, а на основании решения суда изымать до истечения ревизии оригиналы указанных документов;

19) налагать в случаях, предусмотренных законодательными актами, административные взыскания;

7. Госфининспекция осуществляет свои полномочия непосредственно и через территориальные органы в АРК, областях, городах Киеве и Севастополе, районах, городах или межрайонные, объединенные в районах и городах территориальные органы, главных инспекторов в районах и городах.

Об утверждении Методических рекомендаций по организации и проведению органами ГНС встречных сверок. Приказ ГНАУ от 22.04.11 N 236 (Бухгалтер N 21/11, с. 14) – Извлечение:

Согласно пункту 73.5 НКУ и статьи 8 Закона “О ГНС” с целью внедрения единого порядка направления и учета запросов на проведение встречных сверок, оформления, накопления и реализации их материалов органами ГНС ... :

1. Утвердить Методические рекомендации...

Об утверждении Инструкции о порядке обеспечения доступа к публичной информации в Генеральной прокуратуре Украины. Приказ Генеральной прокуратуры Украины от 10.05.11 N 53 – Извлечение:

1. Утвердить Инструкцию ... и ввести ее в действие с 10.05.11.

Об утверждении перечня органов гос. рыночного надзора и сфер их ответственности. Пост. КМУ от 01.06.11 N 573 (УК N 112, 22.06.11) – Извлечение:

1. Утвердить перечень...

3. Настоящее постановление вступает в силу одновременно со вступлением в силу Закона “О гос. рыночном надзоре и контроле непищевой продукции”.

О создании территориальных органов Госфининспекции. Пост. КМУ от 20.07.11 N 765 (УК N 133, 23.07.11) – Извлечение:

1. Создать как юридические лица публичного права территориальные органы Госфининспекции путем преобразования территориальных органов ГлавКРУ по перечню согласно приложению.

2. Установить, что территориальные органы ГлавКРУ, которые преобразуются, продолжают выполнять свои полномочия до передачи таких полномочий территориальным органам, которые созаются согласно пункту 1 настоящего постановления.

О предупреждении об установленных действующим законодательством ограничениях, направленных на предотвращение и противодействие коррупции. Приказ Минэкономики Украины от 27.07.11 N 613 – Извлечение:

1. Утвердить ... :

форму предупреждения об установленных Законами “О гос. службе” и “О принципах предотвращения и противодействия коррупции” ограничениях, связанных с принятием на гос. службу и ее прохождением (приложение 1);

форму предупреждения об установленных Законом “О принципах предотвращения и противодействия коррупции” ограничениях по служащим и руководителям учреждений, получающим зарплату за счет Госбюджета, которые согласно данному Закону приравниваются к лицам, уполномоченным на исполнение функций государства (приложение 2).

Примечание к разделу:

Тематическая подборка "Финмониторинговое" приведена в Бухгалтер N 45/10.

Рекомендуемая литература:

Гарный Д. Для кого принимался Закон N 877? ДК N 50/07, с. 24; N 52/07, с. 22.

Кравчук А. Кто из должностных лиц станет коррупционером? ДК N 6/10, с. 28.

Морина Б. Как поступать в случае, когда прокуратура организовала проверку предприятия силами контролирующих органов. Бизнес N 13/09, с. 68.

Погребняк С. УБОйная сила УБОйных аргументов [О правах сотрудников УБОП и УБЭП]. Бухгалтер N 32/06, с. 48.

Самойленко М., Берченко Г. Нюансы обжалования приказа о назначении проверки. Бухгалтер N 19/11, с. 47.

Самойленко М., Берченко Г. Сюрпризы нового антикоррупционного Закона. Бухгалтер N 26/11, с. 48.

Смаль А. Чего НЕ может требовать СЭС. Бухгалтер N 48/08, с. 48.